Gall cwmnïau mewn sectorau sy'n elwa o ryddhad treth cyflogres ddewis rhoi'r gorau i'r drefn cyn ei dyddiad dod i ben, a drefnwyd ar gyfer 2028. Mae ailgyflwyno trethi yn raddol, sy'n dechrau yn 2025 ac yn ymestyn tan 2027, yn gwneud y drefn yn llai manteisiol i lawer o sectorau, yn ôl Pedro Ackel, Cyfarwyddwr Cyfreithiol a Threthi Cymdeithas Darparwyr Gwasanaethau Cymorth Gweinyddol Brasil (Abrapsa).
“Mae’r gyfraith a gymeradwywyd eleni yn cynnig proses drawsnewid a fydd, flwyddyn ar ôl blwyddyn, yn gwneud y gyfundrefn eithrio treth cyflogres yn llai deniadol i lawer o gwmnïau,” meddai Ackel. Prif fantais y gyfundrefn eithrio treth cyflogres yw disodli’r cyfraniad nawdd cymdeithasol o 20% ar gyflogres gyda chyfraniad a gyfrifir ar refeniw gros cwmnïau, o’r enw’r Cyfraniad Nawdd Cymdeithasol ar Refeniw Gros (CPRB), gyda chyfraddau’n amrywio o 1% i 4.5%. Mae’r dull hwn wedi bod yn arbennig o fuddiol i gwmnïau sydd â chyflogresi mawr, fel y rhai mewn technoleg, adeiladu, a 17 sector arall o’r economi.
Fodd bynnag, o 2025 ymlaen, bydd cwmnïau'n wynebu system drethu hybrid, lle bydd y gyfradd dreth ar refeniw gros yn cael ei lleihau'n raddol, tra bydd y dreth gyflogres yn cael ei hailgyflwyno'n raddol. Yn 2025, er enghraifft, bydd y gyfradd CPRB (Cyfraniad Nawdd Cymdeithasol ar Refeniw Gros) yn cael ei lleihau i 80% o'r gwerth cyfredol, a bydd yn rhaid i gwmnïau dalu cyfraniad o 5% ar gyflogres. Yn 2026, mae'r cyfraniad treth gyflogres yn codi i 10%, ac yn 2027, mae'n cyrraedd 15%, tra bod y gyfradd CPRB yn parhau i ostwng. Mae'r model pontio hwn wedi creu pryder mewn sectorau llafur-ddwys, sydd eisoes yn ystyried y posibilrwydd o adael y system cyn 2028.
Effaith ariannol ar gwmnïau a sectorau yr effeithir arnynt
“Efallai y bydd y system drethu hybrid arfaethedig yn achosi i gwmnïau sydd eisoes â chyflogresi uchel o’i gymharu â refeniw weld eu costau’n cynyddu o 2025 ymlaen,” eglura Pedro Ackel. Mae’n nodi y bydd gan ragamcan costau cyflogres a refeniw bwysau pendant yn newis cwmnïau rhwng aros yn y drefn eithrio treth cyflogres neu ei rhoi’r gorau iddi. “I’r cwmnïau hynny y mae eu cyflogres yn cynrychioli cyfran sylweddol o’u refeniw, efallai y bydd y drefn newydd yn anhyfyw yn ariannol, gan eu hannog i adael y rhaglen cyn 2028 a dychwelyd i’r drefn dreth gyflogres gonfensiynol.”
Mae rhai sectorau, fel technoleg ac adeiladu, yn cael eu heffeithio'n arbennig gan y newid hwn, gan fod cyflogau'n cynrychioli cyfran fawr o refeniw gros yn y sectorau hyn. Gall llawer o gwmnïau yn y sectorau hyn ddewis rhoi'r gorau i'r eithriad treth mor gynnar â 2025, oherwydd y baich treth cynyddol y mae'r rheol newydd yn ei ddwyn.
Dychweliad posibl "pejotização" (yr arfer o gyflogi gweithwyr fel contractwyr annibynnol yn hytrach na chyflogeion)
Un canlyniad posibl o'r cynnydd treth hwn yw dychweliad yr arfer o "pejotização" (contractio gweithwyr fel contractwyr annibynnol), sy'n caniatáu i gwmnïau osgoi costau llafur fel FGTS (cronfa diswyddo Brasil), cyflog 13eg mis, a thâl gwyliau. Gyda'r senario newydd o drethiant cynyddol, mae'n bosibl y bydd cwmnïau'n dechrau datblygu prosiectau "pejotização" ar gyfer swyddi cyflog uchel, gan geisio lleihau'r costau a fydd yn cael eu hachosi gan y cynnydd treth.
Gallai'r arfer o "pejotização" (math o gyflogaeth gudd), sydd wedi colli momentwm yn ystod y blynyddoedd diwethaf oherwydd cyfraith achosion gwrthgyferbyniol, adennill tyniant os daw rhyddhad treth cyflog yn anymarferol yn ariannol i gwmnïau mawr. "Gweithwyr proffesiynol mewn swyddi strategol a chyda chyflogau uchel fydd yn cael eu heffeithio fwyaf, gan fod 'pejotização' yn ddewis arall i leihau costau llafur ar gyfer y rolau hyn," ychwanega Ackel. Mae hefyd yn nodi, cyn gwneud unrhyw benderfyniad yn hyn o beth, ei bod yn ddoeth dadansoddi'r risgiau llafur a threthi.
Dyfodol toriadau treth a diwygio treth cyflogres
Gallai'r diwygiad treth cyflogres, a drefnwyd ar gyfer 2025, effeithio'n uniongyrchol ar ddyfodol y drefn eithrio treth cyflogres. "Mae trafodaethau parhaus ar gyfer diwygiad ehangach o drethiant cyflogres, a allai wneud yr eithriad treth cyflogres yn ddiangen hyd yn oed cyn 2027," meddai. Mae'n pwysleisio bod y diwygiad sy'n cael ei astudio yn anelu at greu system dreth fwy effeithlon a llai beichus i gwmnïau, a allai gyflymu diwedd y drefn eithrio bresennol.
Serch hynny, mae Pedro yn pwysleisio, er ei bod hi'n rhy gynnar i ddweud yn sicr beth fydd effaith y diwygiad hwn, y bydd yn dod â newidiadau sylweddol i dirwedd dreth Brasil, ac mae angen i gwmnïau fod yn ymwybodol o newidiadau posibl i'r drefn gyfrannu. "Gallai diwedd cynnar yr eithriad treth cyflog ddod yn realiti os bydd y diwygiad yn dod â dewisiadau amgen mwy manteisiol neu symlach ar gyfer trethiant cyflog," mae'n dod i'r casgliad.
Gyda'r cynllun i ailgyflwyno trethi cyflogres yn raddol rhwng 2025 a 2027, mae'n bosibl y bydd y drefn eithrio treth cyflogres, sydd ar hyn o bryd o fudd i sectorau llafur-ddwys, yn dod yn llai deniadol. Mae cwmnïau mewn sectorau fel technoleg ac adeiladu eisoes yn ystyried rhoi'r gorau i'r drefn, gan ddewis dychwelyd i'r model cyfraniad cyflogres traddodiadol. Ar ben hynny, mae defnyddio contractwyr annibynnol (a elwir yn "pejotização" ym Mrasil) ar gyfer gweithwyr proffesiynol allweddol yn dod i'r amlwg fel dewis arall i leihau costau llafur. Gallai'r diwygiad treth cyflogres, a drefnwyd ar gyfer 2025, ddiffinio dyfodol y drefn hon a hyfywedd ei pharhad.
