Fyrirtæki í geirum sem njóta góðs af lækkun launaskatts geta valið að hætta við kerfið áður en það rennur út, sem áætlað er árið 2028. Smám saman endurupptaka skatta, sem hefst árið 2025 og gildir til ársins 2027, gerir kerfið óhagstæðara fyrir marga geira, að sögn Pedro Ackel, lögfræði- og skattstjóra brasilísku samtaka stjórnsýsluþjónustuaðila (Abrapsa).
„Lögin sem samþykkt voru í ár leggja til aðlögunarferli sem, ár eftir ár, mun gera launaskattsfrelsið minna aðlaðandi fyrir mörg fyrirtæki,“ segir Ackel. Helsti kosturinn við launaskattsfrelsið hefur verið að 20% almannatryggingagjald af launum hefur verið skipt út fyrir framlag sem reiknað er af brúttótekjum fyrirtækja, kallað almannatryggingagjald af brúttótekjum (CPRB), með hlutföllum á bilinu 1% til 4,5%. Þessi aðferð hefur verið sérstaklega hagstæð fyrir fyrirtæki með stór launatölur, svo sem í tæknigeiranum, byggingariðnaðinum og 17 öðrum geirum hagkerfisins.
Hins vegar munu fyrirtæki frá og með árinu 2025 standa frammi fyrir blönduðu skattkerfi þar sem skatthlutfallið af heildartekjum verður smám saman lækkað en launaskattur verður smám saman tekinn upp aftur. Árið 2025, til dæmis, verður CPRB (tryggingagjald af heildartekjum) lækkað í 80% af núverandi virði og fyrirtæki þurfa að greiða 5% iðgjald af launum. Árið 2026 hækkar launaskatturinn í 10% og árið 2027 nær hann 15%, en CPRB iðgjaldið heldur áfram að lækka. Þessi umbreytingarlíkan hefur valdið áhyggjum í vinnuaflsfrekum geirum, sem eru þegar að íhuga möguleikann á að yfirgefa kerfið fyrir árið 2028.
Fjárhagsleg áhrif á fyrirtæki og atvinnugreinar sem verða fyrir áhrifum
„Fyrirhugað blönduð skattkerfi gæti valdið því að fyrirtæki sem þegar hafa hátt launahlutfall miðað við tekjur muni sjá kostnað sinn aukast frá og með 2025,“ útskýrir Pedro Ackel. Hann bendir á að spár um launakostnað og tekjur muni hafa úrslitaáhrif á val fyrirtækja á milli þess að vera áfram í eða hætta við undanþágu frá launaskatti. „Fyrir þau fyrirtæki þar sem launahlutfall er verulegur hluti af tekjum þeirra gæti nýja kerfið reynst fjárhagslega óhagkvæmt og hvatt þau til að hætta í kerfinu fyrir árið 2028 og snúa aftur til hefðbundins launaskattskerfis.“
Sumir geirar, svo sem tækni- og byggingariðnaður, verða sérstaklega fyrir áhrifum af þessum breytingum, þar sem laun eru stór hluti af heildartekjum í þessum geirum. Mörg fyrirtæki í þessum geirum gætu kosið að hætta við skattfrelsið strax árið 2025 vegna aukinnar skattbyrðar sem nýja reglan hefur í för með sér.
Möguleg endurkoma „pejotização“ (þeirrar aðferðar að ráða starfsmenn sem sjálfstæða verktaka frekar en starfsmenn)
Ein möguleg afleiðing þessarar skattahækkunar er að „pejotização“ (ráðning starfsmanna sem sjálfstæðra verktaka) verði aftur tekin upp, sem gerir fyrirtækjum kleift að forðast launakostnað eins og FGTS (brasilískur starfslokasjóður), 13. mánaðarlaun og orlofsgreiðslur. Með nýju aðstæðum stigvaxandi skattheimtu er mögulegt að fyrirtæki muni byrja að þróa „pejotização“ verkefni fyrir hálaunastöður í því skyni að lágmarka kostnaðinn sem skattahækkunin mun valda.
„Pejotização“ (tegund af dulbúinni ráðningu), sem hefur misst skriðþunga á undanförnum árum vegna misvísandi dómaframkvæmdar, gæti náð aftur fótfestu ef lækkun launaskatts verður fjárhagslega óhagkvæm fyrir stór fyrirtæki. „Sérfræðingar í stefnumótandi stöðum og með há laun verða fyrir mestum áhrifum, þar sem „pejotização“ er valkostur til að lækka launakostnað fyrir þessi störf,“ bætir Ackel við. Hann bendir einnig á að áður en ákvörðun er tekin í þessu sambandi sé ráðlegt að greina launa- og skattaáhættu.
Framtíð skattalækkana og umbóta á launaskatti
Umbætur á launaskatti, sem áætlaðar eru árið 2025, gætu haft bein áhrif á framtíð undanþágukerfis launaskatts. „Það eru í gangi umræður um víðtækari umbætur á launaskatti, sem gætu gert undanþáguna frá launaskatti óþarfa jafnvel fyrir árið 2027,“ segir hann. Hann leggur áherslu á að markmið umbótanna sem verið er að skoða sé að skapa skilvirkara og minna byrðismikið skattkerfi fyrir fyrirtæki, sem gæti flýtt fyrir lokum núverandi undanþágukerfis.
Engu að síður leggur Pedro áherslu á að þótt það sé of snemmt að segja til um hvaða áhrif þessi umbætur munu hafa, þá muni þær hafa í för með sér verulegar breytingar á skattakerfi Brasilíu og fyrirtæki þurfa að vera meðvituð um mögulegar breytingar á iðgjaldakerfinu. „Snemmbúinn endi á undanþágu frá launaskatti gæti orðið að veruleika ef umbæturnar bjóða upp á hagstæðari eða einfaldari valkosti við launaskattlagningu,“ segir hann að lokum.
Með því að endurupptaka launaskatts sem áætlað er að hefjast smám saman á milli 2025 og 2027 gæti fyrirkomulagið um undanþágu frá launaskatti, sem nú kemur vinnuaflsfrekum geirum til góða, orðið minna aðlaðandi. Fyrirtæki í geirum eins og tækni- og byggingariðnaði eru þegar að íhuga að hætta við fyrirkomulagið og kjósa að snúa aftur til hefðbundins fyrirkomulags með launaframlagi. Ennfremur er notkun sjálfstæðra verktaka (þekkt sem „pejotização“ í Brasilíu) fyrir lykilstarfsmenn að koma fram sem valkostur til að lækka launakostnað. Umbætur á launaskatti, sem áætlaðar eru árið 2025, gætu mótað framtíð þessa fyrirkomulags og hagkvæmni þess að halda því áfram.
