Kurs i skatteklassifisering av varer

Hvordan tolke og klassifisere et produkt riktig

Oppdatert med de nye reglene som ble godkjent av skattereformen, spesielt grunnlovsendring 32/23, tilleggslovene 214/24 og 227/25, som erstatter de nåværende skattene (ICMS, IPI, ISS, PIS og COFINS) med den nye IBS (skatt på varer og tjenester), CBS (bidrag på varer og tjenester) og IS (selektiv skatt).

Mål

Riktig NCM (Common Nomenclature of Mercosur) skatteklassifisering for produkter, eller til og med for anleggsmidler og materialer til bruk og forbruk, som erverves eller selges av selskaper, har en direkte innvirkning på prisen. Dette er fordi skattekostnaden er direkte knyttet til produktets skatteklassifisering , og denne sammenhengen forekommer både i forhold til skatter som innkreves ved import og de som påløper i interne kjøps- og salgsoperasjoner.

Med godkjenningen av skattereformen gjennom grunnlovsendring 32/23 og utfyllende lover 214/25 og 227/26, fikk den korrekte skatteklassifiseringen enda større relevans, ettersom NCM (Mercosur Common Nomenclature) som ble tildelt produktet, begynte å direkte bestemme klassifiseringen innenfor skatteklassene (IBS og CBS).

I denne forstand tar kurset sikte på å presentere og diskutere de viktigste kriteriene som brukes for korrekt skatteklassifisering av varer, samt deres betydning i å definere skatter og skatteprosedyrer for selskaper, også som et skatteplanleggingstiltak. Dermed vil betydningen og samspillet mellom NCM (Mercosur Common Nomenclature) og andre skattekoder (CST, cClassTrib, NVE, EAN/GETIN, CFOP, CEST, etc.) og dens bruk av skattemyndighetene i kryssreferanser til skatte-, finans- og tollinformasjon bli presentert og diskutert.

Målgruppe

Ledere, veiledere og analytikere fra ulike avdelinger i selskapet (skatt, import, eksport, innkjøp, salg, kostnader, forsyninger, logistikk, regnskap osv.), samt alle som er direkte eller indirekte tilknyttet skatte- , finans- og tollavdelingen, eller som ønsker å innføre eller forbedre sin kunnskap om vareklassifisering.

Kursinnhold

1- Skattereform og varetollklassifiseringen (NCM)

• Skattereform: Lovgivning, mål og kompleksitet
• Utfordringene med å leve med dagens system og det nye de neste 6 årene
• Fem forbruksavgifter (ICMS, IPI, ISS, PIS og COFINS) vil bli erstattet av to merverdiavgifter (IBS og CBS)
• • CBS – Bidrag til varer og tjenester: Vil forene IPI, PIS og COFINS – fra og med 01.01.27
  • • IPI – Kun for produkter med skattefordeler i Manaus frihandelssone
  • IS – Selektiv skatt – fra 01.01.27
  • IBS – Skatt på varer og tjenester: Vil forene ICMS (statsskatt) og ISS (kommunal skatt) – fra 2029 til 2032
• Regulering av reformen og tidslinje for implementering
• Skatteklassifisering får en enda viktigere dimensjon med skattereformen
• Skattesatser (CBS og IBS)
• • Viktigheten av å definere NCM-koden riktig i lys av kryssreferanse til skatteinformasjon
• Skatter vil bli beregnet «eksternt» i stedet for dagens system (internt)
• De nye skattene (IBS og CBS) må inkluderes i skattedokumentene fra 1. januar 2026
• Differensiert regime for IBS og CBS: Hva det er og hvordan det påvirker selskapers drift

2- Skatteklassifisering og NCM (Mercosur Common Nomenclature)

• Forskjellen mellom skatteklassifisering og NCM
• TIPI (tabell over forekomst av IPI) og TEC (felles ekstern tariff)
• Lovgivning (tolkning, regelverkets omfang og bruk av formell konsultasjon)
• Skatter, fiskale og ekstrafiskale
• Opprinnelsen til varens klassifisering
• Nasjonal og internasjonal obligatorisk bruk av NCM
• Kompleksiteten i skatteklassifiseringssystemet
• Behovet for og anvendelsen av vareklassifisering i internasjonal handel
• Viktigheten av NCM i skatteplanlegging
• Harmonisert system (HS) – Historie og kompleksitet
• Eksisterende nomenklaturer: NALADI og dens anvendelse i forhandlinger innenfor rammen av landene som tilhører ALADI
• NCMs funksjoner og dens betydning for selskaper
• NCM-oppdatering fra Det harmoniserte systemet (HS) – Nyheter og oppdateringer
• Innvirkning på ICMS-skattesubstitusjon
• Hvordan er NCM strukturert?
• Konsekvenser av feil bruk, inkludert i forbindelse med ICMS, PIS og COFINS (CBS og IBS)
• Tekniske merknader for elektroniske fakturaer (NF-e) – Krav

3- Hvordan definere en NCM

• Studie av de generelle klassifiseringsreglene
• Harmonisert system – generelle tolkningsregler (GRI)
• Forklarende merknader – Eksisterende funksjoner og typer
• NESH – Forklarende merknader til det harmoniserte systemet (hva det er og hvordan du bruker det riktig)
• Retningslinjer for klassifisering
• Blandede (assorterte) produkter
• Klassifisering av komposittprodukter (sett)
• Kriterier for klassifisering av «deler og komponenter»
• NVE – NCM-attributter (nivå, attributter og spesifikasjoner)
• • Generelle aspekter og viktighet
  • Hvordan er den sammensatt?
  • Vanlige feil når du fyller ut skjemaer
  • Konsekvenser av uaktsomhet eller feil

4- Skattereform: Virkninger på utstedelse av skattedokumenter (DF-e) og skatteberegning

• De ulike skattekodene som brukes ved utstedelse av NF-e (elektroniske fakturaer)
• Nye felt som skal fylles ut angående skatter (IBS, CBS og IS)
• • Hvordan demonstrere beregning av skatt (IBS og CBS) i skattedokumenter siden 01.01.26
• NCM, CST og – Spesifikke funksjoner for hver kode og viktighet for å definere skatteklassifiseringen riktig
• • Forskjellen mellom NCM og CST og deres betydning for de nye skattene (IBS og CBS)
• Skattereform og etableringen av den nye skatteloven – cClassTrib (skatteklassifiseringskode)
• Hva er cClassTrib , og hvordan bør det brukes?
• • Hovedfeil i definisjonen og bruken av cClassTrib (skatteklassifiseringskode)
• Transaksjon mot vederlag eller ikke mot vederlag for cClassTrib
• cClassTrib- og CST- tabeller for de nye avgiftene (IBS og CBS)
• Når vil cClassTrib- , CST- og cCredPress -kodene bli brukt?
• cClassicTrib – Normal beskatning, nullsats og redusert sats – Hvilken cClassTrib skal jeg bruke?
• • Hvordan demonstrere beregning av skatt (IBS og CBS) i skattedokumenter med fordeler siden 01.01.2026
  • Viktigheten av riktig NCM-kode for å definere cClassTrib-kode – Driftsmessige utfordringer.
• Eksempel på definering av cClassTrib for et produkt.
• Skattekoder (CST, cClassTrib, NVE, EAN/GETIN, CFOP, CEST osv.) brukt i "informasjonskryssreferansen" av skattemyndighetene.

5- Straff for feil klassifisering av avsender og mottaker av varer

• Gjeldende bøter og straffer
• Virkninger på skjæringspunktet mellom tilleggsforpliktelser
• Viktigheten av å konfigurere systemtabeller riktig og endringene i interne rutiner, som involverer ulike avdelinger i selskapet

6- Konsultasjonsprosess og tilleggsprosedyrer

• Konsultasjon angående skatteklassifisering med RFB (Brasiliansk føderal skatteetat)
• Rettslig grunnlag
• Nødvendig dokumentasjon og hvordan man sender forespørselen
• Selskaper som er kvalifisert for høringsprosessen
• Konsekvenser av konsultasjonen

7- Forsterkningsøvelser

Instruktør

• Advokat
• Mastergrad i skatterett fra PUC-Campinas
• Regnskapsfører
• Over 30 års erfaring innen skatteområdet i store organisasjoner, inkludert revisjons- og konsulentfirmaer (PwC og KPMG); industri og handel (ITW-Mapri, Novartis og Fareva) og logistikk (Logimasters, Dachser, Keepers og Intecom)
• Han jobber for tiden som skatterådgiver og er ansvarlig for å utvikle og presentere diverse skatterelaterte kurs ved flere utdanningsinstitusjoner over hele Brasil.

Viktig informasjon

Dato: 9. og 10. juni 2026

Åpningstider: 14:00 til 18:00

Format: På nett

Arbeidsmengde: 8 timer

Prisen inkluderer kurs, materialer og et elektronisk sertifikat.

Format: Online-overføring – Kurset sendes direkte, og studentene kan se det på en datamaskin med internettilgang. Studentene vil kunne samhandle med instruktøren, komme med kommentarer og stille spørsmål underveis i kurset.

Denne opplæringen kan også gjennomføres i bedriften, enten personlig eller på nett.

For mer informasjon om Merchandise Classification Course (NCM – Mercosur Common Nomenclature), kontakt oss på telefon (11) 3230-2714 eller bruk lenken: https://bit.ly/3zxNwKA