Компаниите в сектори, които се възползват от данъчни облекчения върху заплатите, могат да изберат да се откажат от режима преди датата на изтичане на срока му, планирана за 2028 г. Постепенното повторно въвеждане на данъци, което започва през 2025 г. и продължава до 2027 г., прави режима по-малко благоприятен за много сектори, според Педро Акел, директор по правни и данъчни въпроси на Бразилската асоциация на доставчиците на административни услуги (Abrapsa).
„Законът, одобрен тази година, предлага преходен процес, който година след година ще прави режима за освобождаване от данък върху заплатите по-малко привлекателен за много компании“, казва Акел. Основното предимство на режима за освобождаване от данък върху заплатите е замяната на 20% социалноосигурителната вноска върху заплатите с вноска, изчислена върху брутния доход на компаниите, наречена социалноосигурителна вноска върху брутния доход (CPRB), със ставки от 1% до 4,5%. Тази модалност е особено полезна за компании с голям брой служители, като например тези в технологиите, строителството и 17 други сектора на икономиката.
Въпреки това, от 2025 г. компаниите ще се сблъскат с хибридна данъчна система, при която данъчната ставка върху брутния доход ще бъде прогресивно намалявана, докато данъкът върху заплатите ще бъде постепенно въведен отново. През 2025 г. например, ставката на CPRB (Социалноосигурителната вноска върху брутния доход) ще бъде намалена до 80% от сегашната стойност и компаниите ще трябва да плащат 5% вноска върху заплатите. През 2026 г. вноската върху заплатите се увеличава до 10%, а през 2027 г. достига 15%, докато ставката на CPRB продължава да пада. Този преходен модел предизвика безпокойство в трудоемките сектори, които вече обмислят възможността да напуснат системата преди 2028 г.
Финансово въздействие върху засегнатите компании и сектори
„Предложената хибридна система за данъчно облагане може да доведе до увеличаване на разходите на компании, които вече имат висок брой заплати спрямо приходите, от 2025 г.“, обяснява Педро Акел. Той отбелязва, че прогнозата за разходите и приходите за заплати ще има решаваща тежест при избора на компаниите дали да останат в режима на освобождаване от данък върху заплатите или да се откажат от него. „За онези компании, чиито заплати представляват значителна част от приходите им, новият режим може да се окаже финансово нежизнеспособен, което ще ги насърчи да напуснат програмата преди 2028 г. и да се върнат към конвенционалния режим на данък върху заплатите.“
Някои сектори, като например технологиите и строителството, са особено засегнати от този преход, тъй като заплатите представляват голяма част от брутните приходи в тези сектори. Много компании в тези сектори може да изберат да се откажат от освобождаването от данъци още през 2025 г. поради увеличената данъчна тежест, която новото правило носи.
Възможно завръщане на „пейотизацията“ (практиката за наемане на работници като независими изпълнители, а не като служители)
Едно от възможните последици от това увеличение на данъците е завръщането на практиката на „пейотизация“ (наемане на служители като независими изпълнители), която позволява на компаниите да избягват разходи за труд, като например FGTS (бразилски фонд за обезщетения), 13-та заплата и платен отпуск. С новия сценарий на прогресивно данъчно облагане е възможно компаниите да започнат да разработват проекти за „пейотизация“ за високоплатени позиции, стремейки се да минимизират разходите, които ще бъдат причинени от увеличението на данъците.
Практиката на „пейотизация“ (форма на прикрита заетост), която загуби инерция през последните години поради противоречива съдебна практика, може да възвърне популярността си, ако данъчните облекчения върху заплатите станат финансово нежизнеспособни за големите компании. „Професионалистите на стратегически позиции и с високи заплати ще бъдат най-засегнати, тъй като „пейотизацията“ е алтернатива за намаляване на разходите за труд за тези длъжности“, добавя Акел. Той също така посочва, че преди да се вземе каквото и да е решение в това отношение, е препоръчително да се анализират трудовите и данъчните рискове.
Бъдещето на данъчните облекчения и реформата на данъка върху заплатите
Реформата на данъка върху заплатите, планирана за 2025 г., може да окаже пряко влияние върху бъдещето на режима за освобождаване от данък върху заплатите. „В момента се водят дискусии за по-широка реформа на данъчното облагане на заплатите, която би могла да направи освобождаването от данък върху заплатите ненужно дори преди 2027 г.“, заявява той. Той подчертава, че разглежданата реформа има за цел да създаде по-ефективна и по-малко обременяваща данъчна система за компаниите, което би могло да ускори края на настоящия режим на освобождаване.
Въпреки това, Педро подчертава, че макар да е твърде рано да се каже със сигурност какво ще бъде въздействието на тази реформа, тя ще донесе значителни промени в бразилския данъчен пейзаж и компаниите трябва да са наясно с възможните промени в режима на вноски. „Ранното прекратяване на освобождаването от данък върху заплатите може да стане реалност, ако реформата донесе по-изгодни или опростени алтернативи за данъчно облагане на заплатите“, заключава той.
С планираното постепенно повторно въвеждане на данъците върху заплатите между 2025 и 2027 г., режимът за освобождаване от данък върху заплатите, който понастоящем е в полза на трудоемките сектори, може да стане по-малко привлекателен. Компании в сектори като технологии и строителство вече обмислят изоставяне на режима, избирайки връщане към традиционния модел на вноски върху заплатите. Освен това използването на независими изпълнители (известно като „pejotização“ в Бразилия) за ключови специалисти се очертава като алтернатива за намаляване на разходите за труд. Реформата на данъка върху заплатите, планирана за 2025 г., би могла да определи бъдещето на този режим и жизнеспособността на неговото продължаване.
