ESG Due Diligence gagne en force et se consolide en tant qu'outil de gestion des risques

L'incorporation de critères ESG (Environnemental, social et gouvernance) dans les étapes de diligence raisonnable ‘‘l’ enquête et l' analyse approfondie faites avant la mise en œuvre de fusions, d' acquisitions, de partenariats ou d' investissements ‘est une pratique relativement récente.Cependant, elle a légèrement gagné du terrain ces dernières années, reflétant la préoccupation croissante du marché face aux risques non financiers qui ont un impact direct sur la réputation, la durabilité et la valeur à long terme des entreprises.

A diligence raisonnable L'ESG est apparue comme une évolution du traditionnel diligence raisonnable juridique, comptable, du travail, fiscal et financier Elle repose sur les pressions exercées par les investisseurs, les consommateurs et les organismes de réglementation, qui considèrent les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance comme des critères essentiels dans l'évaluation des risques et des opportunités Ainsi, l'adoption de la pratique reflète un changement de paradigme : la performance ESG est désormais comprise non seulement comme un avantage concurrentiel, mais comme une exigence de perpétuité des entreprises.

En pratique, le processus consiste notamment à évaluer si l'entreprise respecte les lois environnementales et adopte des pratiques durables ; à vérifier les conditions de travail, la diversité et les droits de l'homme dans la chaîne de production ; et à analyser les structures de gouvernance, la transparence, l'éthique et la lutte contre la corruption.

La première étape vers la réalisation diligence raisonnable ESG est une planification et une définition de la portée. Cela signifie identifier les objectifs du diligence raisonnable; définir des critères ESG pertinents selon le secteur, la région et la taille de l'entreprise ; et établir qui sont les membres de l'équipe chargée de la réalisation des travaux Celle-ci peut être composée d'employés internes et aussi de professionnels liés à un cabinet de conseil spécialisé.

Par la suite, il faudrait recueillir des renseignements, et des documents et rapports liés aux politiques environnementales (licences, utilisation des ressources, émissions, déchets, gestion des risques environnementaux, etc.), sociales (pratiques du travail, diversité, santé, sécurité et relation avec les collectivités) et à la gouvernance (structure de contrôle, éthique, etc, conformité, (, transparence et lutte contre la corruption).Tout cela en main, il est important de parler aux chefs d'entreprise qui sont responsables de l'ESG et des domaines à risque et, si possible, d'effectuer des visites techniques en loco pour la vérification des pratiques physiques et des structures.

Après avoir évalué le respect des lois et réglementations, l'alignement sur les normes internationales (telles que GRI, SASB, TCFD et OCDE) et identifié les risques potentiels (faibles, moyens, élevés) ainsi que les opportunités d'amélioration et de conformité, un rapport détaillé doit être lancé. Outre toutes les informations collectées, des recommandations doivent être suggérées, telles que d'éventuelles mesures correctives ; et des clauses contractuelles ou des garanties doivent être indiquées (le cas échéant, une transaction d'entreprise).

Pour conclure, il est possible d'établir des mécanismes de suivi et de suivi de l'évolution des ESG au sein de l'entreprise, avec d'éventuels audits périodiques ou KPI (acronyme de Indicateurs de performance clés ou Indicateurs de performance clés) durable L'ensemble du processus contribue à ce que les décisions prises soient plus éclairées, affirmées et durables, avec une atténuation des risques juridiques, financiers et de réputation.