급여세 감면 혜택을 받는 업종의 기업들은 2028년으로 예정된 감면 제도 만료일 이전에 해당 제도를 포기할 수 있습니다. 브라질 행정 지원 서비스 제공업체 협회(Abrapsa).
아켈은 “올해 승인된 법안은 해마다 급여세 면제 제도의 매력도가 떨어지도록 하는 전환 과정을 제안하고 있다”고 말했습니다. 급여세 면제 제도의 주요 이점은 급여에 부과되던 20%의 사회보장 기여금을 기업의 총매출액을 기준으로 계산하는 사회보장 기여금(CPRB)으로 대체한 것이었으며, 세율은 1%에서 4.5%까지 다양했습니다. 이 방식은 기술, 건설 및 기타 17개 경제 부문과 같이 급여 규모가 큰 기업에 특히 유리했습니다.
하지만 2025년부터 기업들은 총매출액에 대한 세율은 점진적으로 인하되는 반면 급여세는 단계적으로 재도입되는 혼합형 과세 체제에 직면하게 될 것입니다. 예를 들어, 2025년에는 총매출액에 대한 사회보장기여금(CPRB) 세율이 현재의 80%로 인하되고, 기업은 급여의 5%를 납부해야 합니다. 2026년에는 급여세율이 10%로, 2027년에는 15%로 인상되는 반면, CPRB 세율은 계속해서 인하됩니다. 이러한 전환 모델은 노동집약적 산업 분야에서 우려를 불러일으키고 있으며, 이미 많은 기업들이 2028년 이전에 세제 혜택을 포기하는 방안을 고려하고 있습니다.
영향을 받는 기업 및 부문에 미치는 재정적 영향
"제안된 혼합 과세 시스템은 매출 대비 인건비가 이미 높은 기업들에게 2025년부터 비용 증가를 초래할 수 있습니다."라고 페드로 아켈은 설명합니다. 그는 인건비와 매출 전망이 기업들이 급여세 면제 제도에 남을지 포기할지 결정하는 데 중요한 요소가 될 것이라고 지적합니다. "인건비가 매출에서 상당한 비중을 차지하는 기업들의 경우, 새로운 제도는 재정적으로 실행 불가능할 수 있으며, 2028년 이전에 제도를 탈퇴하고 기존의 급여세 제도로 돌아갈 가능성이 높습니다."
기술 및 건설과 같은 일부 분야는 급여가 총 매출에서 큰 비중을 차지하기 때문에 이러한 변화의 영향을 특히 크게 받습니다. 이러한 분야의 많은 기업들은 새로운 규정으로 인한 세금 부담 증가 때문에 2025년 초에 세금 면제 혜택을 포기할 수도 있습니다.
"페호티자상"(직원이 아닌 독립 계약자로 근로자를 고용하는 관행)이 다시 나타날 가능성이 있다
이번 세금 인상의 한 가지 잠재적 결과는 기업들이 FGTS(브라질 퇴직금), 13개월 차 급여, 휴가 수당과 같은 노동 비용을 회피할 수 있도록 하는 '페호티자상'(직원을 독립 계약자로 고용하는 방식) 관행의 부활입니다. 누진세 도입으로 인해 기업들은 세금 인상으로 인한 비용을 최소화하기 위해 고임금 직종에 대해 '페호티자상' 방식을 다시 도입할 가능성이 있습니다.
최근 상충되는 판례로 인해 잠시 주춤했던 '페호티자상'(위장 고용의 한 형태) 관행이 대기업의 급여세 감면 혜택이 재정적으로 더 이상 실현 가능하지 않게 되면 다시 활기를 띨 수 있습니다. 아켈은 "전략적 위치에 있거나 고액 연봉을 받는 전문가들이 가장 큰 영향을 받을 것"이라며, '페호티자상'은 이러한 직책의 인건비를 줄이는 대안으로 활용되고 있다고 덧붙였습니다. 그는 또한 이와 관련한 결정을 내리기 전에 노동 및 세금 관련 위험을 분석하는 것이 바람직하다고 강조했습니다.
세금 감면과 급여세 개혁의 미래
2025년 시행 예정인 급여세 개혁은 급여세 면제 제도의 미래에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 그는 "급여세 전반에 걸친 개혁 논의가 진행 중이며, 이로 인해 2027년 이전이라도 급여세 면제가 불필요해질 수 있다"고 밝혔습니다. 그는 현재 검토 중인 개혁안이 기업에 보다 효율적이고 부담이 적은 세제 시스템을 구축하는 것을 목표로 하고 있으며, 이는 현행 면제 제도의 종료를 앞당길 수 있다고 강조했습니다.
그럼에도 불구하고 페드로는 이번 개혁의 영향이 무엇일지 확실히 말하기에는 아직 이르지만, 브라질 조세 환경에 상당한 변화를 가져올 것이며 기업들은 기여금 제도 변경 가능성을 인지해야 한다고 강조했습니다. 그는 "만약 이번 개혁으로 급여 과세에 더 유리하거나 간소화된 대안이 도입된다면, 급여세 면제 기간이 조기에 종료될 수도 있다"고 결론지었습니다.
2025년부터 2027년 사이에 단계적으로 급여세가 재도입될 예정인 가운데, 현재 노동집약적 산업에 유리한 급여세 면제 제도의 매력도가 떨어질 수 있습니다. 기술 및 건설과 같은 산업 분야의 기업들은 이미 이 제도를 포기하고 전통적인 급여세 납부 방식으로 복귀하는 것을 고려하고 있습니다. 또한, 핵심 전문 인력에 대한 독립 계약자 활용(브라질에서는 "페호티자상"으로 알려짐)이 인건비 절감의 대안으로 떠오르고 있습니다. 2025년으로 예정된 급여세 개혁은 이 제도의 미래와 지속 가능성을 결정짓는 중요한 계기가 될 수 있습니다.
