Kurs fiskalne i poreske logistike

Poreske procedure vezane za ICMS i ISS koje se primjenjuju na teretni prijevoz, skladištenje i ostale logističke usluge – Trenutna pravila i promjene uzrokovane poreskom reformom koju je odobrio LC 214/25.

Ciljevi

Kroz praktičan i objektivan pristup, cilj kursa je da predstavi trenutni Nacionalni poreski sistem i glavne promjene koje proizlaze iz usvajanja poreske reforme, kako bi se stručnjacima povezanim sa logistikom omogućilo da usmjere svoje studije i strategije u skladu sa novom nacionalnom stvarnošću.

Poreska reforma odobrena Dopunskim zakonom 214/25 ima za glavni cilj istovremeno uklanjanje prekomjerne složenosti, visokih administrativnih troškova i "fiskalnog rata" između država, te će zahtijevati od stručnjaka iz različitih sektora kompanije da se informišu o pitanjima vezanim za tu temu, kako bi, između ostalog, mogli stvoriti konkurentske prednosti u odnosu na svoje konkurente.

Promjene indirektnih poreza će direktno uticati na cijene, prisiljavajući viši menadžment kompanija (ne samo fiskalnog/poreskog i logističkog sektora) da sprovede temeljitu analizu investicija ili dezinvestiranja, strateško planiranje za nova potrošačka tržišta, ponovnu procjenu "logističke mreže", mogućnost otvaranja i/ili zatvaranja poslovnica i opciju posjedovanja vlastite flote i skladišta ili poslovanja s trećim stranama.

Ciljna publika

Menadžeri i nadzornici logističkih odjela, poreski revizori, poreski analitičari, računovođe, kupci, prodavci, advokati, kao i svi koji su direktno ili indirektno povezani sa poreskim i/ili logističkim odjelom industrijskih, komercijalnih ili uslužnih kompanija, ili koji žele da steknu ili unaprijede svoja znanja.

Sadržaj kursa

1 – Poreska reforma – izazovi i prilike

• Poreska reforma: Zakonodavstvo, ciljevi, izazovi i mogućnosti
• Pet poreza na potrošnju (ICMS, IPI, ISS, PIS i COFINS) bit će zamijenjeno s dva poreza na dodanu vrijednost (PDV).
• • CBS – Doprinos za robu i usluge: Ujedinit će IPI, PIS i COFINS
  • IBS – Porez na robu i usluge: Ujedinit će ICMS (državni porez) i ISS (općinski porez)
• Regulacija reforme i vremenski okvir implementacije
• Federalne, državne i opštinske stope PDV-a (CBS i IBS)
• IPI, PIS i COFINS: Eliminacija od 01.01.2027
• • IPI (Porez na industrijalizirane proizvode) primjenjuje se samo na transakcije sa Slobodnom trgovinskom zonom Manaus
• Kako izračunati PDV na transakcije kupovine i prodaje
• Porezi koji se plaćaju na odredištu
• Izazovi života sa trenutnim i novim sistemom u narednih 7 godina

2 – Pregled ICMS-a i ISS-a

• ICMS i ISS – Pravila nacionalnog obima i propisi u svakoj državi/opštini
• Osnovno zakonodavstvo
• Oporezivi događaj i mjesto naplate poreza
• Ograničenja ovlaštenja za oporezivanje
• Osnova za izračun
• Poreske stope ICMS-a
• • Interne operacije
  • Međudržavne operacije
  • Operacije koje uključuju uvezeni sadržaj
• Poreske stope ISS (maksimalne i minimalne)
• Nekumulativna priroda ICMS-a i kumulativna priroda ISS-a

3 – ICMS/ISS – Usluga prijevoza tereta

• Ruta: važnost pri određivanju vrste prijevoza i primjenjive takse
• • Opština (porez na usluge)
  • Međuopćinska i međudržavna (ICMS porezna incidenca)
  • Međunarodno (karakterizacija za neincidenciju poreza)
• Oporezivi događaj za ICMS (brazilski PDV) i zajednička odgovornost prevoznika za prevezeni teret
• • Mjesto preuzimanja
  • Prevoznici koji nisu registrovani u državi
• Osnova za izračun
• • Vrijednost usluge
  • Uključenja određena zakonom
  • Cestarine: Da li su uključene u obračunsku osnovicu ili ne?
• Poreske stope
• • Interne operacije
  • Međuopćinske i međudržavne operacije
  • Transakcije izvršene s poreskim obveznicima koji nisu ICMS
  • Diferencijalna poreska stopa
• CIF i FOB klauzule
• Operativni modaliteti
• • Preraspodjele
  • Podugovaranje
  • Pretovar
  • Cross-Docking
  • Intermodalni i multimodalni
• Izvoz transportnih usluga
• • Koncept izvoza
  • Definicija državnih poreskih organa
• Sistem za korištenje ICMS kredita
• • grafički račun
  • Opcija na odobreni kredit
  • Odricanje od drugih potraživanja
  • ICMS kredit u operaciji pretovara
  • Proučavanje najbolje opcije

4 – Opće skladište (Pravila kojih se moraju pridržavati Opće skladište i Depozitar)

• Regularizacija prema odredbama Savezne uredbe br. 1.102/1903 sa
• • Komercijalni odbori država
  • Federalna poreska uprava
  • Državno ministarstvo financija
• Zajednička aktivnost s drugim operacijama
• • Pružanje usluga prijevoza
  • Sastavljanje kompleta
  • Tranzitna tačka
  • Podružnica kondominijuma
  • Drugi
• Operacije predviđene Uredbom (specifični detalji za svaku operaciju)
• • Formalnosti koje se moraju poštovati prilikom otpreme robe
  • Formalnosti koje treba poštovati prilikom vraćanja robe
  • Povratak iz općeg skladišta (fizički ili simbolički)
  • Dostava od strane dobavljača direktno u generalno skladište
  • Otprema iz općeg skladišta u drugi objekat
  • Prijenos vlasništva nad robom koja ostaje u AG-u
  • Roba namijenjena izvozu
  • Usvajanje posebnog režima za slučajeve koji nisu predviđeni zakonodavstvom
  • Hipoteza o incidenciji ICMS-a
  • Poreske stope
  • Osnova za izračun
• Odgovornost za ICMS (brazilski porez na promet) na međudržavne transakcije
• • ICMS poreska stopa i opterećenje na operacije koje obavlja opšte skladište
  • Oporavak ICMS kredita
  • Povrat ICMS-a (brazilskog poreza na promet) plaćenog u međudržavnim transakcijama
  • Potreba za ugovornom klauzulom kojom se definiše povrat ICMS-a (brazilskog poreza na promet) od strane pošiljaoca opštem skladištu
• Vrste usluga koje se nude pored (ili kao alternativa) skladištenju
• • Otvaranje poslovnice s logističkim operaterom
  • Zatvoreni depozit (uslovi i ograničenja)
  • Interne logističke operacije
  • CD u podsticajnim regijama
  • Konsolidacija i dekonsolidacija tereta korištenjem "tranzit u tački"

5 – Poreska reforma (Uticaj na logistiku industrijskih, komercijalnih i uslužnih kompanija)

• Kraj kumulativnih režima: (sve kompanije će sada poslovati po nekumulativnom režimu)
• • Nekumulativna punoća: Šta je to i kakav je njen uticaj na cijenu proizvoda ili usluge
  • • Ne postoje ograničenja u pogledu prirode nabavki (bilo da se radi o robi ili uslugama)
    • Nema zahtjeva za "esencijalnošću" ili "inherentnošću" za dodjelu kredita
    • Kredit je ograničen samo na "ličnu upotrebu ili potrošnju" (koji su to proizvodi?)
  • Porezi će se obračunavati "eksterno" umjesto trenutnog sistema (interno)
  • • Novi porezi (IBS i CBS) moraju biti uključeni u poreske dokumente počevši od 1. januara 2026. godine
  • Krediti uslovljeni plaćanjem (budite oprezni sa dobavljačima koji imaju neizmirene poreske dugove)
  • Prelazni period prema kraju takozvanog "državnog fiskalnog rata"
  • • Državni zakoni o poreskim olakšicama ostaju na snazi ​​do 2032. godine (prilike)
    • • Najčešće dostupne poreske olakšice
      • Važnost poreskih olakšica za distribucijsku logistiku
  • Poreskom reformom, definicija "logističkih mreža" više neće biti zasnovana na državnim poreskim olakšicama.
  • • Kraj "poreskog turizma": Rute definirane na osnovu produktivnosti.

Instruktor

• Advokat
• Postdiplomski studij poreskog prava na PUC-Campinas
• Računovođa
• Preko 30 godina iskustva u oblasti poreza za velike organizacije, uključujući revizorske i konsultantske firme (PWC i KPMG); industriju i trgovinu (ITW-Mapri, Novartis i Fareva) i logistiku (Logimasters, Dachser, Keepers i Intecom)

Važne informacije

Cijena uključuje kurs, materijale i elektronski certifikat.

Format: Online prijenos – Kurs će se prenositi uživo, a studenti ga mogu pratiti na računaru s pristupom internetu. Tokom nastave bit će moguće komunicirati s instruktorom, slati komentare i razjašnjavati nedoumice u realnom vremenu.

Ova obuka se može održati i u kompaniji, bilo lično ili online.

Za više informacija o kursu fiskalne i poreske logistike, kontaktirajte nas telefonom na (11) 3230-2714 ili putem linka: https://bit.ly/412lXkD