Une réforme fiscale est en discussion au Brésil, entraînant des changements importants qui impacteront divers secteurs, dont le commerce électronique. Les entreprises de ce marché devront notamment revoir leurs flux de trésorerie, leurs prix d'achat et de vente, ainsi que leur chaîne d'approvisionnement.
Felipe Beraldi, économiste et responsable des indicateurs et des études économiques chez Omie, une plateforme de gestion intégrée (ERP) basée sur le cloud, explique que la réforme représente l'un des changements structurels les plus profonds qu'ait connus l'économie brésilienne ces dernières décennies, compte tenu de son impact sur les entreprises de toutes tailles. Par conséquent, les années à venir devraient être marquées par des améliorations significatives en matière de gestion d'entreprise. L'économiste présente ci-dessous tout ce qu'un professionnel du e-commerce doit savoir concernant la nouvelle réglementation.
1 – Unification fiscale.Le paquet de mesures visant à encadrer la réforme fiscale est actuellement débattu au Parlement. La principale proposition consiste à fusionner cinq taxes – ICMS, ISS, IPI, PIS et Cofins – en deux : la CBS (fédérale) et l’IBS (étatique/municipale), ainsi qu’à instaurer une taxe sélective pour une gamme spécifique de produits. Cette réforme aboutira à la création de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), simplifiant ainsi le recouvrement des impôts et renforçant la transparence du processus.
« En reflétant plus clairement la charge fiscale sur les différentes étapes de la chaîne de production, les entreprises de commerce électronique peuvent définir plus précisément leur politique de prix. Il est essentiel de suivre de près les changements que la réforme introduira sur le marché, qu’il s’agisse de la redistribution de la charge fiscale entre les secteurs ou du mécanisme plus large de crédit d’impôt dans les chaînes de production », explique l’économiste.
2- Impact sur les prix d'achat et de vente :La pratique consistant à imputer et à déduire une taxe donnée était, jusqu'à présent, plus courante dans le cadre de la taxe sur la circulation des biens et des services (TCBS). Avec la réforme fiscale, l'imputation sera étendue à la consommation dans son ensemble.
Pour s'adapter à la nouvelle charge fiscale, une analyse approfondie de la politique tarifaire sera nécessaire. Attendre pour ajuster d'un seul coup les prix des produits vendus en ligne pourrait entraîner des hausses importantes. « Un changement brutal affecte les relations avec les clients et les fournisseurs, qui pourraient décider de ne plus acheter, ce qui compromet la viabilité et la croissance de l'entreprise », commente Beraldi.
3 – Impact sur la trésorerie.L’économiste souligne qu’avec les changements législatifs, les entreprises vendant en ligne devront davantage gérer leurs données et mieux comprendre leurs aspects financiers. « Un manque de préparation peut entraîner une structuration inadéquate de la trésorerie et des indicateurs clés de performance, notamment le risque de sur- ou sous-paiement d’impôts, ce qui peut déclencher des contrôles fiscaux et des enquêtes de l’administration fiscale », ajoute-t-il.
4 – Transition progressiveLa réforme fiscale devrait avoir des effets positifs sur le PIB potentiel du pays à moyen et long terme. Une croissance accrue se traduira également par davantage d'opportunités commerciales, assorties de défis complexes. Beraldi souligne que la mise en œuvre du système intégré de fiscalité (SIF) sera progressive, avec une période de transition pouvant aller jusqu'à huit ans. Durant cette période, les anciens impôts coexisteront avec le nouveau système, ce qui nécessitera une adaptation et une planification de la part des entreprises. « Il est essentiel que les professionnels du e-commerce se préparent à cette transition, en ajustant leurs systèmes et processus afin de garantir leur conformité avec la nouvelle réglementation », recommande-t-il.
5 – Évaluation de la chaîne de fournisseurs Uneplanification fiscale efficace deviendra essentielle à la survie – elle impliquera une évaluation approfondie de l’entrepreneur, visant à maintenir la compétitivité sur le marché sans compromettre totalement les marges bénéficiaires.
« À l’heure actuelle, les dirigeants du commerce électronique doivent suivre de près l’évolution de la réglementation et ses impacts spécifiques potentiels sur leur secteur, s’efforcer d’organiser l’information financière de leur entreprise et, surtout, se rapprocher de leur comptable – un professionnel qui jouera un rôle très stratégique pour les entreprises dans ce contexte », souligne l’économiste.
