Cursus fiscale en belastinglogistiek

Fiscale procedures met betrekking tot ICMS en ISS van toepassing op vrachtvervoer, opslag en andere logistieke diensten – huidige regels en wijzigingen als gevolg van de belastinghervorming goedgekeurd door LC 214/25.

Doelstellingen

De cursus beoogt, door middel van een praktische en objectieve aanpak, het huidige nationale belastingstelsel en de belangrijkste wijzigingen als gevolg van de belastinghervorming te presenteren, zodat professionals in de logistieke sector hun studies en strategieën kunnen afstemmen op de nieuwe nationale realiteit.

De belastinghervorming die is goedgekeurd bij Aanvullende Wet 214/25 heeft als hoofddoel het tegelijkertijd elimineren van buitensporige complexiteit, hoge administratieve kosten en de "fiscale oorlog" tussen staten. Professionals uit diverse sectoren van het bedrijfsleven moeten zich bijscholen over de relevante onderwerpen, zodat ze onder andere een concurrentievoordeel ten opzichte van hun concurrenten kunnen behalen.

Wijzigingen in indirecte belastingen hebben een directe impact op de prijsstelling, waardoor het hoger management van bedrijven (niet alleen de fiscale en logistieke afdelingen) gedwongen wordt een grondige analyse uit te voeren van investeringen of desinvesteringen, strategische planning voor nieuwe consumentenmarkten, een herwaardering van het logistieke netwerk, de mogelijkheid om vestigingen te openen en/of te sluiten, en de optie om een ​​eigen wagenpark en magazijnen te hebben of met derden samen te werken.

Doelgroep

Managers en leidinggevenden van logistieke afdelingen, belastingcontroleurs, belastinganalisten, accountants, inkopers, verkopers, advocaten, evenals iedereen die direct of indirect verbonden is aan de belasting- en/of logistieke afdeling van industriële, commerciële of dienstverlenende bedrijven, of die hun kennis op dit gebied willen uitbreiden of verbeteren.

Cursusinhoud

1 – Belastinghervorming – Uitdagingen en kansen

• Belastinghervorming: wetgeving, doelstellingen, uitdagingen en kansen
• Vijf verbruiksbelastingen (ICMS, IPI, ISS, PIS en COFINS) zullen worden vervangen door twee btw-stelsels (belasting over de toegevoegde waarde).
• • CBS – Bijdrage aan goederen en diensten: Zal ​​IPI, PIS en COFINS verenigen
  • IBS – Belasting op goederen en diensten: Zal ​​ICMS (staatsbelasting) en ISS (gemeentelijke belasting) verenigen
• Regelgeving inzake de hervorming en tijdlijn voor de implementatie
• Federale, staats- en gemeentelijke btw-tarieven (CBS en IBS)
• IPI, PIS en COFINS: Afschaffing per 01-01-2027
• • De IPI (belasting op industriële producten) is alleen van toepassing op transacties met de vrijhandelszone van Manaus
• Hoe bereken je de btw op koop- en verkooptransacties?
• Belastingen verschuldigd op de bestemming
• De uitdagingen van het leven met het huidige systeem en het nieuwe systeem gedurende de komende 7 jaar

2 – Overzicht van ICMS en ISS

• ICMS en ISS – Regels van nationaal belang en voorschriften in elke staat/gemeente
• Basiswetgeving
• Belastbare gebeurtenis en plaats van belastinginning
• Beperkingen op de bevoegdheid om belasting te heffen
• Berekeningsgrondslag
• ICMS-belastingtarieven
• • Interne processen
  • Interstatelijke activiteiten
  • Operaties met geïmporteerde inhoud
• ISS-belastingtarieven (maximum en minimum)
• Het niet-cumulatieve karakter van ICMS en het cumulatieve karakter van ISS

3 – ICMS/ISS – Vrachtvervoersdienst

• Route: belangrijk bij het bepalen van het type vervoer en de toepasselijke belasting
• • Gemeentelijk (dienstbelastingheffing)
  • Intergemeentelijk en interstatelijk (ICMS-belastingheffing)
  • Internationaal (karakterisering voor niet-geïncidentie van belastingen)
• De belastbare gebeurtenis voor ICMS (Braziliaanse btw) en de gezamenlijke aansprakelijkheid van de vervoerder voor de vervoerde lading
• • Inzamelpunt
  • Vervoerders die niet in de staat geregistreerd zijn
• Berekeningsgrondslag
• • Servicewaarde
  • Inbegrepen elementen volgens de wet
  • Tolheffingen: worden deze meegenomen in de berekening of niet?
• Belastingtarieven
• • Interne processen
  • Intergemeentelijke en interstatelijke activiteiten
  • Transacties uitgevoerd met belastingplichtigen die niet onder het ICMS-systeem vallen
  • Verschillend belastingtarief
• CIF- en FOB-clausules
• Operationele modaliteiten
• • Herverdeling
  • Ondercontractering
  • Overslag
  • Cross-docking
  • Intermodaal en multimodaal
• Export van transportdiensten
• • Exportconcept
  • Definitie van staatsbelastingautoriteiten
• Systeem voor het benutten van ICMS-credits
• • grafisch account
  • Optie voor het toegekende krediet
  • Afstand doen van andere vorderingen
  • ICMS-krediet bij de overslagoperatie
  • Onderzoek naar de beste optie

4 – Algemeen magazijn (Regels die door het algemene magazijn en de deposant in acht moeten worden genomen)

• Regularisatie onder de voorwaarden van federaal decreet nr. 1.102/1903 met
• • Handelsraden van de Staten
  • Federale Belastingdienst
  • Ministerie van Financiën
• Gezamenlijke activiteiten met andere operaties
• • Levering van transportdiensten
  • Montage van de bouwset
  • Overstappunt
  • Branch Condominium
  • Anderen
• In de verordening voorziene handelingen (specifieke details voor elke handeling)
• • Formaliteiten die in acht genomen moeten worden bij het verzenden van goederen
  • Formaliteiten die in acht genomen moeten worden bij het retourneren van goederen
  • Retourzending vanuit het algemene magazijn (fysiek of symbolisch)
  • Levering door de leverancier rechtstreeks aan het centrale magazijn
  • Verzending vanuit het centrale magazijn naar een andere vestiging
  • Overdracht van eigendom van de goederen die in het bezit van de AG blijven
  • Goederen bestemd voor export
  • Invoering van een speciale regeling voor gevallen die niet in de wetgeving zijn voorzien
  • Hypothese over de incidentie van ICMS
  • Belastingtarieven
  • Berekeningsgrondslag
• Verantwoordelijkheid voor ICMS (Braziliaanse omzetbelasting) op transacties tussen staten
• • ICMS-belastingtarief en -last op de activiteiten van het algemene magazijn
  • Terugvordering van ICMS-credits
  • Terugbetaling van ICMS (Braziliaanse omzetbelasting) betaald bij transacties tussen staten
  • Er is behoefte aan een contractuele clausule die de terugbetaling van ICMS (Braziliaanse omzetbelasting) door de verzender aan het centrale magazijn regelt
• De soorten diensten die worden aangeboden naast (of als alternatief voor) opslag
• • Een filiaal openen met een logistieke dienstverlener
  • Gesloten deposito (voorwaarden en beperkingen)
  • Interne logistieke activiteiten
  • CD in gestimuleerde regio's
  • Vrachtconsolidatie en -deconsolidatie met behulp van het "doorvoerpunt"

5 – Belastinghervorming (gevolgen voor de logistiek van industriële, commerciële en dienstverlenende bedrijven)

• Einde van de cumulatieve regelingen: (alle bedrijven zullen nu onder de niet-cumulatieve regeling vallen)
• • Niet-cumulatieve volheid: wat het is en de impact ervan op de prijs van het product of de dienst
  • • Er zijn geen beperkingen met betrekking tot de aard van de aankopen (hetzij goederen, hetzij diensten)
    • Er is geen vereiste van "essentiële" of "inherente" aard voor het toekennen van krediet
    • Krediet is uitsluitend bestemd voor "persoonlijk gebruik of consumptie" (om welke producten gaat het dan?)
  • De belastingen zullen "extern" worden berekend in plaats van volgens het huidige systeem (intern)
  • • De nieuwe belastingen (IBS en CBS) moeten vanaf 1 januari 2026 in de belastingdocumenten worden opgenomen
  • Kredieten zijn afhankelijk van betaling (wees voorzichtig met leveranciers die nog openstaande belastingschulden hebben)
  • Overgangsperiode richting het einde van de zogenaamde "staatsbegrotingsoorlog"
  • • De wetgeving van de staten met betrekking tot belastingvoordelen blijft van kracht tot 2032 (mogelijkheden)
    • • De meest voorkomende fiscale voordelen die momenteel beschikbaar zijn
      • Het belang van fiscale voordelen voor distributielogistiek
  • Door de belastinghervorming zal de definitie van "logistieke netwerken" niet langer gebaseerd zijn op fiscale voordelen voor de staat.
  • • Einde van "belastingtoerisme": routes gedefinieerd op basis van productiviteit.

Instructeur

• Advocaat
• Postdoctorale graad in belastingrecht van PUC-Campinas
• Accountant
• Meer dan 30 jaar ervaring op fiscaal gebied voor grote organisaties, waaronder accountants- en adviesbureaus (PWC en KPMG); industrie en handel (ITW-Mapri, Novartis en Fareva) en logistiek (Logimasters, Dachser, Keepers en Intecom)

Belangrijke informatie

De prijs is inclusief de cursus, het lesmateriaal en een digitaal certificaat.

Format: Online uitzending – De cursus wordt live uitgezonden en studenten kunnen deze volgen op een computer met internetverbinding. Tijdens de lessen is het mogelijk om in realtime met de docent te communiceren, opmerkingen te sturen en vragen te stellen.

Deze training kan ook intern bij het bedrijf worden gegeven, zowel fysiek als online.

Voor meer informatie over de cursus Fiscale en Belastinglogistiek kunt u telefonisch contact met ons opnemen via (11) 3230-2714 of de volgende link gebruiken: https://bit.ly/412lXkD