Төлбөр тооцоо болон нэхэмжлэх гаргах сургалт

2025/04/15-ны өдрийн NF-e Техникийн тэмдэглэл 2025.002v1.01-д танилцуулсан Татварын шинэчлэлийн шинэ дүрмүүдтэй хамт шинэчлэгдсэн

Нарийн тооцоотой нэхэмжлэх, татварын нэхэмжлэх гаргах нь бизнесийн үйл ажиллагаанд татварын хууль тогтоомжийн хэрэгжилт болон аюулгүй байдлыг хангах чухал үйл ажиллагаа юм. Хууль эрх зүйн шаардлагыг хангахаас гадна сайн бүтэцтэй татварын удирдлагын систем нь эрсдэлийг бууруулах, үйл явцыг оновчтой болгох, зах зээл дээрх өрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлэхэд тусалдаг.

Энэхүү нэхэмжлэх болон татварын нэхэмжлэх гаргах сургалтыг мэргэжлийн хүмүүст татварын хууль тогтоомж, CFOP, CST, NCM, татварын тооцоолол, NF-e олгох зэрэг үндсэн асуудлуудыг шийдвэрлэхэд нь дэмжлэг үзүүлэх зорилгоор боловсруулсан болно. Мөн агуулга нь Татварын шинэчлэлийн болон NF-e 2025.002v1.01 техникийн тэмдэглэлээс үүдэлтэй өөрчлөлтүүдийг авч үзэж, оролцогчдыг шинэ дүрэм журамд дасан зохицох, өндөр зардал үүсгэж болзошгүй алдаанаас зайлсхийхэд бэлтгэнэ.

Практик арга барил болон бодит жишээнүүдийн тусламжтайгаар сургалт нь төлбөр тооцоо, нэхэмжлэх үйл явцыг хэрхэн зөв бүтэцжүүлэх, хууль эрх зүйн аюулгүй байдлыг хангах, үйл ажиллагаанд илүү их хяналт тавих, татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн өдөр тутмын ажлын үр ашгийг дээшлүүлэх талаар цогц тоймыг санал болгож байна.

Зорилго

Төлбөр тооцоо, татварын чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдэд компанийн үйл ажиллагаанд хэрэглэгдэх татварын хууль тогтоомжийн талаар ойлголт өгөх , татварын зөв бүртгэл хөтлөхийн давуу талыг практик, бодитой байдлаар харуулах .

Энэ нь NF-e (Бразилийн цахим нэхэмжлэх) гаргах үйлдлийн системтэй холбоотой янз бүрийн талыг тодруулсан бөгөөд үүнд тодорхойлолт, нэхэмжлэх гаргах болон/эсвэл бүртгэх шаардлага, CFOP (Бразилийн татварын код), тооцоо, хууль эрх зүйн заалтууд, DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - Цахим нэхэмжлэхийн туслах баримт бичиг)-ээр дамжуулан бараа бүтээгдэхүүний аюулгүй эргэлтийн онцлогууд гэх мэт орно.

Мөн уг сургалтаар Татварын шинэчлэлийн (LC 214/95) гол санаанууд , мөн компанийн орлогод үзүүлэх нөлөөллийн талаар танилцуулах болно.

Зорилтот үзэгчид

Төлбөр тооцооны ажилтнууд, туслахууд, татварын шинжээчид, системийн шинжээчид, нягтлан бодох бүртгэлийн шинжээчид, төлбөр тооцооны шинжээчид, аудиторууд болон хэлтсийн дарга нар (татвар, төлбөр тооцоо, хүлээн авалт, нягтлан бодох бүртгэл), түүнчлэн төлбөр тооцоо, татварын хэлтэстэй шууд болон шууд бусаар холбоотой эсвэл төлбөр тооцоо, нэхэмжлэх гаргах чиглэлээр мэдлэгээ дээшлүүлэхийг хүссэн хүн бүр.

Сургалтын агуулга

1) Татвар болон санхүүгийн хууль тогтоомжийн үндсэн ойлголтууд

• Урьдчилан мэдэгдэх үндсэн хуулийн зарчим ба татварын үүрэг (санхүүгийн эсвэл санхүүгийн бус)
• Хуримтлалгүй байх үндсэн хуулийн зарчим ба татварын хөнгөлөлтийн боломжууд
• Татвар ногдуулах эрх мэдлийн хязгаарлалт (дархан эрх, чөлөөлөлт, тохиолдлын бус байдал, хойшлуулах болон түдгэлзүүлэх)

2) Татварын үүрэг

• Тохиолдол
• Үйл явдлыг өдөөж байна
• Татвар төлөгчид
• Татварын орлуулалт

3) ICMS/IPI татварын бааз

• Оруулсан болон хасалтууд
• ICMS-ийг "дотоод талаас" тооцоолох
• IPI-ийн "гадаад" тооцоолол
• Бараа, үйлчилгээний эргэлтийн татварын баазад IPI (Аж үйлдвэржсэн бүтээгдэхүүний татвар)-ыг оруулах нь
• ICMS татварын баазын бууралт
• Арилжааны үнэ цэнэгүй гүйлгээ - Хамгийн бага үнэ цэнэ
• Импортын ICMS (зээлийн тооцоолол ба хугацаа)

4) ICMS/IPI татварын хувь хэмжээ

• Дотоод үйл ажиллагаа ба үйлчилгээ (ICMS)
• Улс хоорондын гүйлгээ ба үйлчилгээ (ICMS)
• Импортын контенттой гүйлгээ ба үйлчилгээ (ICMS)
• Сонгон шалгаруулалтын зарчим ба IPI татварын хувь хэмжээ
• TIPI-ийн хэрэглээ

5) DIFAL – ICMS татварын хувь хэмжээний зөрүү

• DIFAL татварын үйл явдлын зорилгоор "татвар төлөгч бус" гэсэн тодорхойлолт
• DIFAL ( ялгавартай татвар) -ыг цуглуулах үүрэг хариуцлага
• DIFAL – Simples Nacional (Хялбаршуулсан Үндэсний Татварын Горим)-ын Нийлүүлэгч
• DIFAL - "Дан суурьтай" болон "давхар суурьтай" тооцоолол - Энэ юу вэ, хэрхэн тооцоолох вэ.
• "Ганц суурь"-ыг баримталдаг улсууд болон "давхар суурь"-ыг баримталдаг улсууд

6) Цахим нэхэмжлэх

• Татварын байгууллагаар дамжуулан илгээх болон хүлээн авах
• Цахим нэхэмжлэх (NF-e) – Бөглөх талбарууд
• CFOP – Үйл ажиллагааны санхүүгийн код – Татварын шаардлага
• CFOP – Үйл ажиллагааны санхүүгийн код – Удирдлагын зорилгоор ашиглах
• CST – Татварын нөхцөл байдлын код
• NCM – Меркосурын нийтлэг нэршил.
• Цуцлалт
• Хөгжлийн бэрхшээл
• Татгалзах
• Үгүйсгэл
• Барааны дамжин өнгөрөх баримт бичиг (DANFE)
• Зөвлөгөө
• Тодорхойлолтууд

7) Татварын шинэчлэлийн орлогод үзүүлэх нөлөө

• Татварын шинэчлэл гэж юу вэ: Үндсэн зорилго, хугацаа, журам
• IBS – Бараа, үйлчилгээний татвар
• CBS – Бараа, үйлчилгээний хувь нэмэр
• ICMS, ISS, IPI, PIS болон COFINS-ийг IBS болон CBS-ээр солих
• IBS болон CBS татварын хувьд татвар ногдуулах үйл явдал
• IBS болон CBS-ийн татварын суурь
• IBS болон CBS-ийн татварын хувь хэмжээ болон ашиг хуваах үйл явц
• "Ачаалал ихтэй" ба "ачаалалгүй" үйлдлүүд гэж юу вэ ?
• IBS болон CBS татварын зорилгоор үйл ажиллагааны байршил
• IBS болон CBS-ийн тооцооллын жишээ
• Сонгомол татвар (IS): Энэ юу вэ, үүнийг хэрхэн тооцоолох вэ

8) NF-e загварын өөрчлөлтийн төлбөр тооцоонд үзүүлэх нөлөө (NT 2025.002.v1.01)

• Шинэ салбаруудын хэрэгжилтийн хуваарь (Гомологжуулалт, Үйлдвэрлэл, Үр дүнтэй орчин)
• Татварын ангиллын кодууд (CBS, IBS болон IS)
• NF-e (Бразилийн цахим нэхэмжлэх)-ийн шинэ талбаруудыг үүсгэх
• Дебит болон Зээлийн тэмдэглэл үүсгэх, тэдгээрийн зорилго
• Шинэ үйл явдлууд үүсгэх
• Шинэ баталгаажуулалт/татгалзах дүрэм
• NF-e талбаруудыг бөглөх шаардлагатай

9) Тусгай журамтай үйл ажиллагаа (Тодорхойлолт, Онцлог шинж чанарууд, Санхүүгийн захирал, Төсвийн захирал, Хууль эрх зүйн заалт гэх мэт)

• Татварын нэр томьёоны хүрээ: Жишээ нь: Үнэгүй дээж, хандив, урамшуулал болон бэлэгний хоорондох ялгаа.
• Ерөнхий агуулах
• • Улсын доторх үйл ажиллагаа
  • Улсын гаднах үйл ажиллагаа
• Түрээс
• Үндсэн хөрөнгийг зайлуулах
• Хувийн хэрэглээний барааг засах, үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл цэвэрлэх
• Жагсаал
• Хаалттай агуулах
• Буцах
• Экспорт (шууд ба шууд бус)
• Импорт
• Захиалгат үйлдвэрлэл
• Бараа түрээслэх
• Хаягдал металл
• Бараа шилжүүлэх болон Дээд Холбооны шүүхийн ICMS-ийн тохиолдлын талаарх ойлголт
• Ирээдүйд хүргэлт хийхээр худалдаалагдаж байна
• Манаус чөлөөт худалдааны бүс (ZFM)
• Манаус чөлөөт худалдааны бүс (ALC)

10) Бэхжүүлэх дасгалууд

Багш

• Өмгөөлөгч
• PUC-Campinas-аас татварын эрх зүйн чиглэлээр магистрын зэрэг хамгаалсан
• Нягтлан бодогч
• Аудит болон зөвлөх үйлчилгээний компаниуд (PWC болон KPMG); аж үйлдвэр, худалдаа (ITW-Mapri, Novartis болон Fareva) болон логистик (Logimasters, Dachser, Keepers болон Intecom) зэрэг томоохон байгууллагуудад татварын чиглэлээр 30 гаруй жил ажилласан туршлагатай
• Тэрээр одоогоор татварын зөвлөхөөр ажилладаг бөгөөд Бразил даяарх боловсролын байгууллагуудад татварын чиглэлээр төрөл бүрийн сургалтуудыг боловсруулж, танилцуулах үүрэгтэй.

Чухал мэдээлэл

Огноо: 2026 оны 7-р сарын 28, 29

Цагийн хуваарь: Өглөөний 8:30-аас үдээс хойш 12:30 цаг хүртэл

Формат: онлайн

Ажлын ачаалал: 8 цаг

Үнэд сургалтын материал, цахим гэрчилгээ, сургалтын төлбөр багтсан болно.

Формат: Онлайн дамжуулалт – Сургалтыг шууд дамжуулах бөгөөд оюутнууд интернетэд холбогдсон компьютер дээр үзэх боломжтой. Хичээлийн үеэр багштай харилцаж, санал хүсэлтээ илгээж, эргэлзээгээ бодит цаг хугацаанд тодруулах боломжтой.

Энэхүү сургалтыг мөн компанийн дотор, биечлэн эсвэл онлайнаар явуулж болно.

Төлбөр тооцоо, нэхэмжлэхийн сургалтын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл авахыг хүсвэл (11) 3230-2714 утсаар эсвэл https://bit.ly/3tGie19