商品税分类课程

如何正确解读和分类产品。

根据税制改革批准的新规则进行了更新，特别是宪法修正案 32/23、补充法 214/24 和 227/25，这些修正案 用新的 IBS（商品和服务税）、CBS（商品和服务贡献税）和 IS（选择性税）取代了当前的税种（ICMS、IPI、ISS、PIS 和 COFINS）。

目标

对于企业购置或出售的产品，乃至固定资产和使用消耗性材料，正确的南方共同市场通用商品分类（NCM）直接影响其价格。这是因为税收成本与产品的税收分类直接相关，这种关系既体现在进口税的征收上，也体现在内部采购和销售活动中产生的税款上。

随着 宪法修正案 32/23 和补充法律 214/25 和 227/26 批准税制改革， 正确的税收分类变得更加重要，因为分配给产品的 NCM（南方共同市场通用名称）开始直接决定其在税级（IBS 和 CBS）中的分类。

本课程旨在介绍和探讨商品正确税务分类的主要标准，以及这些标准在确定企业税种和税务程序以及作为税务筹划措施方面的重要性。因此，课程将介绍和讨论南方共同市场通用商品分类（NCM）与其他税码（CST、cClassTrib、NVE、EAN/GETIN、CFOP、CEST 等）之间的重要性和相互作用，以及税务机关如何利用NCM交叉引用税务、财政和海关信息。

目标受众

来自公司各个部门（税务、进口、出口、采购、销售、成本、供应、物流、会计等）的经理、主管和分析师，以及任何直接或间接与 税务、财政 和海关部门有联系的人员，或希望进入或提高其商品分类知识的人员。

课程内容

1- 税制改革与商品关税分类（NCM）

• 税制改革：立法、目标和复杂性
• 未来六年，在现有制度和新制度下生活将面临诸多挑战。
• 五种消费税（ICMS、IPI、ISS、PIS 和 COFINS）将被两种增值税（IBS 和 CBS）取代。
• • 中央统计局——货物和服务税缴款：将统一国际公共部门信息系统（IPI）、公共部门信息系统（PIS）和中央财政信息系统（COFINS）——自2027年1月1日起生效
  • • IPI – 仅适用于在马瑙斯自由贸易区享有税收优惠的产品。
  • IS – 选择性税收 – 自 2027 年 1 月 1 日起生效
  • IBS——商品和服务税：将从2029年到2032年统一ICMS（州税）和ISS（市税）。
• 改革规章及实施时间表
• 随着税制改革的实施，税收分类变得更加重要。
• 税率（CBS 和 IBS）
• • 正确定义 NCM 代码对于交叉引用税务信息至关重要。
• 税收将采用“外部”计算方式，而不是目前的系统（内部）计算方式。
• 从 2026 年 1 月 1 日起，新的税项（IBS 和 CBS）必须计入税务文件中。
• IBS 和 CBS 的差异化制度：它是什么以及它如何影响公司的运营。

2- 税收分类和NCM（南方共同市场通用命名法）

• 税收分类与非资本管理之间的区别
• TIPI（国际价格指数发生率表）和TEC（共同对外关税）
• 立法（解释、规则范围和正式磋商的使用）
• 税收，包括财政税收和非财政税收
• 商品原产地分类
• 国家和国际强制使用NCM
• 税收分类系统的复杂性
• 国际贸易中商品分类的必要性和应用。
• 非资本管理在税务筹划中的重要性
• 协调制度（HS）——历史与复杂性
• 现有命名法：NALADI 及其在 ALADI 成员国框架内的谈判中的应用。
• NCM 的功能及其对公司的重要性。
• 协调制度（HS）NCM更新——新闻与动态
• 对ICMS税收替代的影响
• NCM的结构是怎样的？
• 不当使用的后果，包括在 ICMS、PIS 和 COFINS（CBS 和 IBS）的背景下
• 电子发票技术说明 (NF-e) – 要求

3- 如何定义NCM

• 研究分类的一般规则。
• 协调制度—— 解释通则（GRI）
• 说明性注释——现有功能和类型
• NESH——协调制度解释性说明 （协调制度是什么以及如何正确使用）
• 分类指南
• 混合（各种）产品
• 复合产品（套装）的分类
• “零件和组件”的分类标准
• NVE – NCM 属性（级别、属性和规范）
• • 一般方面和重要性
  • 它是如何构成的？
  • 填写表格时常见的错误
  • 疏忽或错误造成的后果

4- 税制改革：对税务文件（DF-e）签发和税款计算的影响。

• 用于开具 NF-e（电子发票）的各种税码
• 需要填写有关税务（IBS、CBS 和 IS）的新字段
• • 自 2026 年 1 月 1 日起，如何在税务文件中展示税款（IBS 和 CBS）的计算方法
• NCM、CST 和 – 每个代码的具体功能以及正确定义税收分类的重要性。
• • NCM 和 CST 的区别及其对新税种（IBS 和 CBS）的重要性
• 税制改革和新税法的制定 ——cClassTrib （税收分类代码）
• cClassTrib是什么？应该如何使用？
• • cClassTrib （税务分类代码）定义和使用中的主要错误
• cClassTrib的交易是否对价
• 新税种（IBS 和 CBS）的cClassTrib和 CST表
• cClassTrib 、CST 和cCredPress代码何时使用？
• cClassicTrib – 正常税率、零税率和减税率 –应该使用哪种cClassTrib ？
• • 如何在2026年1月1日起生效的税务文件中展示税收（IBS和CBS）的计算方法
  • 正确 NCM 代码对于定义正确的cClassTrib 代码的重要性– 操作挑战。
• 为产品定义cClassTrib的示例。
• 税务机关在“信息交叉引用”中使用的税号（CST、cClassTrib、NVE、EAN/GETIN、CFOP、CEST 等） 。

5- 对错误分类货物寄件人和收件人的处罚。

• 适用的罚款和处罚
• 对附属义务交叉点的影响
• 正确配置系统表的重要性以及涉及公司各个部门的内部例程变更。

6- 咨询流程和补充程序

• 就税务分类事宜咨询巴西联邦税务局 (RFB)
• 法律依据
• 所需文件及查询方式。
• 符合咨询流程资格的公司。
• 咨询的影响

7- 强化练习

讲师

• 律师
• 在坎皮纳斯天主教大学获得税法研究生学位。
• 会计
• 在大型组织的税务领域拥有超过 30 年的经验，包括审计和咨询公司（普华永道和毕马威）；工业和商业（ITW-Mapri、诺华和 Fareva）以及物流（Logimasters、Dachser、Keepers 和 Intecom）。
• 他目前担任税务顾问，负责在巴西各地的多所教育机构开发和讲授各种与税务相关的课程。.

重要信息

日期： 2026年6月9日和10日

营业时间： 下午2点至下午6点

形式： 在线

工作量： 8 小时

价格包含课程、材料和电子证书。.

形式： 在线直播——课程将进行现场直播，学生可通过联网电脑观看。学生可以与教师互动，在课程期间发表评论和提问。

这项培训也可以在公司内部进行，可以是现场培训，也可以是在线培训。.

如需了解更多关于商品分类课程（NCM – 南方共同市场通用商品命名法）的信息， 请致电 (11) 3230-2714 或访问以下链接： https://bit.ly/3zxNwKA