Тауарларды салықтық жіктеу курсы

Өнімді қалай дұрыс түсіндіру және жіктеу керек

Салық реформасымен бекітілген жаңа ережелермен, әсіресе 32/23 Конституциялық түзетумен, 214/24 және 227/25 қосымша заңдарымен жаңартылды, олар ағымдағы салықтарды (ICMS, IPI, ISS, PIS және COFINS) жаңа IBS (Тауарлар мен қызметтерге салынатын салық), CBS (Тауарлар мен қызметтерге салынатын үлес) және IS (Іріктеу салық)-мен алмастырады.

Мақсаттар

Компаниялар сатып алған немесе сатқан өнімдерге, тіпті негізгі құралдар мен пайдалану мен тұтынуға арналған материалдарға арналған дұрыс NCM (Меркосурдың жалпы номенклатурасы) салық жіктемесі бағаға тікелей әсер етеді. Себебі, салық құны өнімнің салық жіктемесімен тікелей байланысты және бұл байланыс импорттан алынатын салықтарға да, ішкі сатып алу-сату операцияларында туындайтын салықтарға да қатысты болады.

32/23 Конституциялық түзету және 214/25 және 227/26 қосымша заңдар арқылы салық реформасының мақұлдануымен , өнімге тағайындалған NCM (Меркосур жалпы номенклатурасы) оның жіктелуін салық жақшаларында (IBS және CBS) тікелей анықтай бастағандықтан, дұрыс салық жіктелуі одан да маңыздырақ болды.

Осы мағынада, курс тауарларды дұрыс салықтық жіктеу, сондай-ақ олардың компаниялар үшін салықтар мен салық процедураларын анықтаудағы, сондай-ақ салық жоспарлау шарасы ретіндегі маңыздылығын ұсынуға және талқылауға бағытталған. Осылайша, NCM (Mercosur Common Nomenclura) басқа салық кодтарымен (CST, cClassTrib, NVE, EAN/GETIN, CFOP, CEST және т.б.) маңыздылығы мен өзара әрекеттесуі және оны салық органдарының салық, фискалдық және кедендік ақпаратты өзара сілтеме жасауда пайдалануы ұсынылып, талқыланады.

Мақсатты аудитория

Әртүрлі компания бөлімдерінің (салық, импорт, экспорт, сатып алу, сату, шығындар, жеткізу, логистика, бухгалтерлік есеп және т.б.) менеджерлері, супервайзерлері және аналитиктері, сондай-ақ салық, фискалдық және кеден департаменттерімен тікелей немесе жанама түрде байланысты немесе Тауарларды жіктеу бойынша білімін жетілдіргісі келетін кез келген адам.

Курс мазмұны

1- Салық реформасы және тауар тарифтерінің жіктелуі (ТЖЖ)

• Салық реформасы: заңнама, мақсаттар және күрделіліктер
• Алдағы 6 жылдағы қазіргі және жаңа жүйемен өмір сүрудің қиындықтары
• Бес тұтыну салығы (ICMS, IPI, ISS, PIS және COFINS) екі қосылған құн салығымен (IBS және CBS) ауыстырылады
• • CBS – Тауарлар мен қызметтерге үлес қосу: IPI, PIS және COFINS біріктіріледі – 01.01.27 бастап
  • • IPI – Тек Манаус еркін сауда аймағындағы салық жеңілдіктері бар өнімдер үшін
  • IS – Селективті салық – 01.01.27 бастап
  • IBS – Тауарлар мен қызметтерге салынатын салық: ICMS (мемлекеттік салық) және ISS (муниципалдық салық) біріктіріледі – 2029 жылдан 2032 жылға дейін
• Реформаны реттеу және іске асыру мерзімі
• Салық реформасымен салық жіктелуі одан да маңызды өлшемге ие болады
• Салық мөлшерлемелері (CBS және IBS)
• • Салық туралы ақпараттың өзара сілтемесін ескере отырып, NCM кодын дұрыс анықтаудың маңыздылығы
• Салықтар ағымдағы жүйенің орнына (ішкі) «сыртқы» есептеледі
• Жаңа салықтар (IBS және CBS) 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап салық құжаттарына енгізілуі тиіс
• IBS және CBS дифференциалданған режимі: бұл не және ол компаниялардың жұмысына қалай әсер етеді

2- Салық жіктемесі және NCM (Меркосур жалпы номенклатурасы)

• Салық жіктемесі мен NCM арасындағы айырмашылық
• TIPI (IPI жиілік кестесі) және TEC (ортақ сыртқы тариф)
• Заңнама (түсіндіру, ережелердің қолданылу аясы және ресми кеңес беруді пайдалану)
• Салықтар, фискалдық және фискалдық емес
• Тауарлардың жіктелуінің шығу тегі
• NCM-ді ұлттық және халықаралық міндетті түрде пайдалану
• Салық жіктеу жүйесінің күрделілігі
• Халықаралық саудада тауар жіктеуінің қажеттілігі және қолданылуы
• Салық жоспарлаудағы NCM маңыздылығы
• Үйлестірілген жүйе (ҮЖ) – тарихы және күрделілігі
• Қолданыстағы номенклатуралар: NALADI және оны ALADI-ге кіретін елдер шеңберіндегі келіссөздерде қолдану
• NCM функциялары және оның компаниялар үшін маңызы
• Үйлестірілген жүйе (ҮЖ) арқылы NCM жаңартуы – жаңалықтар мен жаңартулар
• ICMS салықты ауыстыруға әсері
• NCM қалай құрылымдалған?
• Дұрыс пайдаланбаудың салдары, соның ішінде ICMS, PIS және COFINS (CBS және IBS) контексінде
• Электрондық шот-фактураларға арналған техникалық ескертпелер (NF-e) – Талаптар

3- NCM қалай анықтауға болады

• Жіктеудің жалпы ережелерін зерттеу
• Үйлестірілген жүйе – Түсіндірменің жалпы ережелері (GRI)
• Түсіндірме жазбалар – Қолданыстағы функциялар мен түрлері
• NESH – Үйлестірілген жүйеге түсіндірме жазбалар (ол не және оны қалай дұрыс пайдалану керек)
• Жіктеу бойынша нұсқаулықтар
• Аралас (әртүрлі) өнімдер
• Композиттік өнімдердің жіктелуі (жинақтар)
• «Бөлшектер мен құрамдас бөліктерді» жіктеу критерийлері
• NVE – NCM атрибуттары (деңгейі, атрибуттары және сипаттамалары)
• • Жалпы аспектілер және маңыздылығы
  • Ол қалай құрастырылған?
  • Пішіндерді толтыру кезінде жиі кездесетін қателіктер
  • Абайсыздықтың немесе қателіктердің салдары

4- Салық реформасы: салық құжаттарын (DF-e) беруге және салықты есептеуге әсері

• NF-e (электронды шот-фактуралар) шығаруда қолданылатын әртүрлі салық кодтары
• Салықтарға (IBS, CBS және IS) қатысты толтырылатын жаңа өрістер
• • 01.01.26 жылдан бастап салық құжаттарында салықтарды есептеуді (IBS және CBS) қалай көрсетуге болады
• NCM, CST және – Әрбір кодтың нақты функциялары және салық жіктемесін дұрыс анықтаудағы маңыздылығы
• • NCM мен CST арасындағы айырмашылық және олардың жаңа салықтар (IBS және CBS) үшін маңыздылығы
• Салық реформасы және жаңа салық кодексін жасау – cClassTrib (Салық жіктеу кодексі)
• cClassTrib дегеніміз не және оны қалай пайдалану керек?
• • cClassTrib (Салық жіктеу коды) анықтамасы мен қолданылуындағы негізгі қателіктер
• cClassTrib қарастыруға жататын немесе жатпайтын транзакция
• Жаңа салықтарға арналған cClassTrib және CST кестелері (IBS және CBS)
• cClassTrib , CST және cCredPress кодтары қашан қолданылады?
• cClassicTrib – Қалыпты салық салу, нөлдік мөлшерлеме және төмендетілген мөлшерлеме – Қай cClassTrib пайдалану керек?
• • 01.01.2026 жылдан бастап жеңілдіктері бар салық құжаттарында салықтарды есептеуді (IBS және CBS) қалай көрсетуге болады
  • Дұрыс cClassTrib кодын анықтау үшін дұрыс NCM кодының маңыздылығы – Операциялық қиындықтар.
• Өнім үшін cClassTrib анықтаудың мысалы
• Салық органдарының "Ақпараттық айқаспалы сілтеме" кезінде пайдаланылатын салық кодтары (CST, cClassTrib, NVE, EAN/GETIN, CFOP, CEST және т.б.)

5- Тауарларды жіберуші мен алушыны дұрыс емес жіктегені үшін айыппұлдар

• Қолданылатын айыппұлдар мен өсімпұлдар
• Қосымша міндеттемелердің қиылысуына әсер ету
• Жүйелік кестелерді дұрыс конфигурациялаудың және компанияның әртүрлі бөлімдерінің қатысуымен ішкі тәртіптердегі өзгерістердің маңыздылығы

6- Консультация процесі және қосымша рәсімдер

• RFB (Бразилия Федералдық Кіріс Қызметі) компаниясымен салық жіктемесі бойынша кеңес беру
• Заңды негіз
• Қажетті құжаттар және сауалнаманы қалай жүргізу керек
• Консультация процесіне қатысуға құқылы компаниялар
• Кеңес берудің әсері

7- Күшейту жаттығулары

Нұсқаушы

• Адвокат
• PUC-Campinas университетінде салық құқығы бойынша магистр дәрежесі
• Бухгалтер
• Аудит және консалтингтік фирмаларды (PwC және KPMG); өнеркәсіп және коммерция (ITW-Mapri, Novartis және Fareva) және логистиканы (Logimasters, Dachser, Keepers және Intecom) қоса алғанда, ірі ұйымдардың салық салу саласында 30 жылдан астам тәжірибе
• Қазіргі уақытта ол салық кеңесшісі болып жұмыс істейді және Бразилия бойынша бірнеше білім беру мекемелерінде салыққа қатысты әртүрлі курстарды әзірлеуге және ұсынуға жауапты.

Маңызды ақпарат

Күні: 2026 жылдың 9 және 10 маусымы

Жұмыс уақыты: 14:00-ден 18:00-ге дейін

Пішім: Онлайн

Жұмыс жүктемесі: 8 сағат

Бағасына курс, материалдар және электрондық сертификат кіреді.

Пішімі: Онлайн трансляция – Курс тікелей эфирде көрсетіледі және студенттер оны интернетке қосылған компьютерде көре алады. Студенттер курс барысында оқытушымен өзара әрекеттесе алады, пікірлер білдіре алады және сұрақтар қоя алады.

Бұл оқытуды компания ішінде, жеке немесе онлайн режимінде де өткізуге болады.

Тауарларды жіктеу курсы (NCM – Mercosur жалпы номенклатурасы) туралы қосымша ақпарат алу үшін бізбен (11) 3230-2714 телефоны арқылы немесе https://bit.ly/3zxNwKA сілтемесі арқылы хабарласыңыз.