家族控股課程

根據稅制改革（房地產所得稅和ITCMD）的新規定進行了更新。

在 CRC/CFC 的 CPC（繼續職業教育）計劃中獲得 8 個學分。

稅制改革（2019年第45-A號修正案）的批准對遺產稅和贈與稅（ITCMD）產生了重要影響，直接關係到資產和控股公司的設立。根據這項已獲批准的改革，各州現在需要製定累進稅率，最高稅率可達8%。一般來說，如果獲得各州批准，這些變更將於2026年1月生效。

此外，稅制改革也對房地產租賃和銷售產生的控股公司稅收負擔進行了調整，用增值稅-雙重（IBS/CBS）取代了PIS/COFINS，直接影響了此類活動的稅收負擔情況。

因此，此時研究繼承結構是恰當的，有助於確保資產有效率且成本更低地轉移給繼承人。.

目標

• 旨在闡明遺產和資產規劃在稅務、公司和繼承方面的重要性；
• 為了證明透過設立家族控股公司進行家族繼承的優勢，本文涵蓋了透過向繼承人捐贈公司股份並保留用益權的方式將家族長輩的資產分配給繼承人的主要要點，以便簡化遺囑認證程序並減輕稅收負擔；
• 討論旨在保證遺產永久傳承給後代的限制性條款－不可轉讓性、不可沒收性、不可轉移性和復歸性；
• 解釋控股公司在減少家庭衝突、潛在減稅和資產保護方面的優勢。.
• 旨在闡明設立控股公司對於保護資產免受負債、債務和訴訟侵害的重要性。.
• 研究稅收改革對房地產收入徵收的 ITCMD 和 IBS/CBS 的主要情境和影響。.

目標受眾

企業主、管理者、董事、顧問、律師、會計師以及希望制定繼承計劃以減輕稅負並促進資產轉移，從而簡化成本高昂的遺囑認證過程的個人。.

課程內容

1 – 範式轉移與初步考量

• 是時候談談家族傳承了－企業與資產：規劃傳承與保護資產的最佳時機。
• 商業活動風險－個人
• • 法律風險－ 合夥人和管理人的責任制度 ：勞動風險、消費者風險、稅務風險、揭開公司面紗的風險
  • 家族風險－公司掌管的家族長輩的繼承和去世；親屬的介入以及防止進入公司所有權結構的保護。

2 – 家族傳承：在家族背景下的主要影響

• 財產制度
• • 普世共融
  • 部分聖餐
  • 傳統分離
  • 強制離職
  • 普通法婚姻
• 遺產中合法且可支配的部分：法定繼承人。.
• 資產分割和繼承
• 配偶和伴侶：法定繼承人
• 繼承規則：民法第 1829 條－死亡時財產的分配。

3 – 家族控股公司

• 類型和種類：純種或混種（概念和用途）
• 設立純粹控股公司或混合控股公司（股份/公司股票的繼承）
• 成立資產控股公司－資產管理公司（物業管理）
• 公司結構的組成
• 資本存量整合/形成
• • 資本投入價值
  • 轉移哪些資產？ （房地產、農場、股票、汽車、金融投資）
• 配額和股份的收益權
• • 概念
  • 滅絕的形式
  • 控制權和利潤/股息權

4 – 保留用益權和限制性條款的股份捐贈：概念和目的

• 不可轉讓條款
• 禁止溝通條款
• 不可扣押條款
• 撤銷條款

5 – 對企業的影響

• 控股公司的企業結構—概念和主要用途
• • 有限責任公司
  • 股份有限公司
• Affectio Societatis – 防止第三方進入公司股權結構。
• 公司章程的主要條款（退出權、優先權、合夥人死亡、資產的確定和支付）
• 合夥人/管理人過世：公司股份和管理權將如何處理？
• 缺乏繼任計畫的風險。

6 – 稅務影響 – 減輕稅負（根據稅制改革規則更新）

• 第一步：成立控股公司中的稅務問題
  - 是否適用 ITBI（財產轉讓稅）？
• • 主要活動
  • 核實房產轉讓稅 (ITBI) 徵收情況的截止日期。
• 關於第796號特別工作組一般性影響（ITBI在房地產整合中的應用）的評論與解釋－新的理解
• 資本利得－房地產和其他資產的貢獻

• 第二步：控股公司成立後的稅務問題
• 稅制的選擇：推定利潤
• 稅負－房產租賃
• • 企業所得稅（IRPJ）
  • CSLL – 淨利的社會貢獻
  • PIS 和 COFINS（IBS/CBS – 稅制改革）對房地產收入的影響
• 減少出售房地產和租金收入的資本利得。
• • 表格：個人與家族控股公司稅比較
• 向合夥人分配利潤

• 第三步：資產轉移給繼承人的稅金
• ITCMD – 遺產稅和贈與稅
• • 稅率
  • 公司股份（有限責任公司 - LTDA）和公眾有限公司 (SA) 捐贈的稅基
  • 收集點
• 遺產稅減免：ITCMD：保留用益權的股份捐贈。
• 稅制改革憲法修正案 132/2023 的影響－稅率與成長

7 – 法律文件 – 依具體情況而有所不同

• 遺囑
• 公證契約
• 私人文書和捐贈契約
• 私人退休金計劃 – VGBL/PGBL
• 人壽保險
• 境外金融工具：基金會、離岸金融與信託

8 – 家族控股公司與遺囑認證的優勢。

• 避免/減少繼承人之間的衝突
• 避免資產損耗。
• 降低遺產稅和贈與稅（ITCMD）－計算基礎和發生時間－增加遺產稅的法案。
• 法院費用與律師費－對照表（透過遺囑認證繼承與透過控股公司繼承）

材料

• 解釋性投影片，包括個人與資產控股公司稅務對照表等相關資訊；
• 成立家族/房地產資產控股公司的示範公司章程；

講師

聖保羅律師。繼承規劃和公司治理顧問。擁有聖保羅天主教大學（PUC/SP）商法碩士學位（廣義）。 GEEF家族企業研究小組成員。 GV Law/GVlaw-SP律師事務所。在家族企業稅務諮詢、繼承規劃和公司治理標準實施方面經驗豐富。擅長透過設立純控股公司、家族控股公司和資產控股公司，為企業和家族制定並執行繼承和稅務規劃。撰寫過多篇專注於家族繼承和公司治理的法律文章。.

重要訊息

價格包含課程、材料和電子證書。.

CPC 分數（CRC/CFC 的繼續專業教育）：08 分
AUD：08，專家：08，PROGP：08，PRORT：08。
獲得 CRC-SP 認證的培訓公司：Barcino Treinamento e Gestão Ltda。 – SP – 00345

形式： 線上直播－課程將進行現場直播，學生可透過連網電腦觀看。學生可以與教師互動，在課程期間發表評論和提問。

這項培訓也可以在公司內部進行，可以是現場培訓，也可以是線上培訓。.

如需了解更多關於家族控股課程的信息，請致電 (11) 3230-2714 或訪問以下連結： https://bit.ly/BCN_CursoHolding_P