財政和稅務物流課程

與適用於貨運、倉儲和其他物流服務的 ICMS 和 ISS 稅相關的稅務程序。

現行規則以及 LC 214/25 批准的稅收改革所帶來的變化。.

目標

本課程旨在透過實用和客觀的方法，介紹當前的國家稅收制度以及稅收改革批准後產生的主要變化，以便使與物流相關的專業人士能夠根據新的國家現實來指導他們的學習和策略。.

稅制 改革 的主要目標是消除過度的複雜性、 高昂的行政成本以及各州之間的「財政戰爭」 ，同時要求公司各部門的專業人員了解與此主題相關的問題，以便他們能夠（除其他事項外）獲得相對於競爭對手的競爭優勢。

間接稅的變化將直接影響定價，迫使公司高層管理人員（不僅限於財政/稅務和物流領域）對投資或撤資、新消費市場的戰略規劃、「物流網絡」的重新評估、開設和/或關閉分支機構的可能性以及擁有自己的車隊和倉庫或與第三方合作運營的選擇進行徹底分析。.

目標受眾

物流部門經理和主管、稅務審計員、稅務分析師、會計師、採購員、銷售員、律師，以及與工業、商業或服務公司的稅務和/或物流部門直接或間接相關的任何人，或希望進入或提高其知識的任何人。.

課程內容

1 – 稅制改革 – 挑戰與機遇

• 稅制改革：立法、目標、挑戰與機遇
• 五種消費稅（ICMS、IPI、ISS、PIS 和 COFINS）將被兩種增值稅（VAT）取代。
• • CBS – 商品和服務貢獻：將統一 IPI、PIS 和 COFINS。
  • IBS – 商品和服務稅：將統一 ICMS（州稅）和 ISS（市稅）。
• 改革規章及實施時間表
• 聯邦、州和市增值稅稅率（CBS 和 IBS）
• IPI、PIS 和 COFINS：自 2027 年 1 月 1 日起取消
• • 工業產品稅 (IPI) 僅適用於與馬瑙斯自由貿易區進行的交易。
• 如何計算購銷交易中的增值稅。
• 目的地應繳稅款
• 未來7年，在現有製度和新制度下生活所面臨的挑戰。

2 – ICMS 和 ISS 概述

• ICMS 和 ISS – 國家範圍的規則和各州/市的規章制度。
• 基本立法
• 應稅事項和徵稅地點。
• 對徵稅權的限制
• 計算依據
• ICMS稅率
• • 內部營運
  • 州際營運
  • 涉及進口內容的操作
• ISS稅率（最高和最低）
• ICMS 的非累積性與 ISS 的累積性。

3 – ICMS/ISS – 貨運服務

• 路線：對確定運輸方式和適用稅費至關重要。
• • 市政（服務稅負擔）
  • 市際和州際（ICMS稅負）
  • 國際（稅收不歸宿性質）
• 巴西增值稅 (ICMS) 的應稅事件以及承運人對所運輸貨物的連帶責任
• • 收集點
  • 未在州內註冊的承運商
• 計算依據
• • 服務價值
  • 法律規定的包含項目
  • 通行費：是否包含在計算基數中？
• 稅率
• • 內部營運
  • 市際和州際運營
  • 與非ICMS納稅人進行的交易
  • 差額稅率
• CIF 和 FOB 條款
• 操作模式
• • 重新分配
  • 分包
  • 轉運
  • 交叉轉運
  • 多式聯運和多模式
• 運輸服務出口
• • 出口概念
  • 國家稅務機關的定義
• 利用ICMS信用額度的系統
• • 圖形帳戶
  • 可選擇是否授予信用
  • 放棄其他索賠
  • 轉運業務中的 ICMS 信用。
  • 研究最佳方案

4 – 一般倉庫（一般倉庫和存款人應遵守的規則）

• 根據聯邦法令第1102/1903號的規定進行正規化
• • 各州商業委員會
  • 美國聯邦稅務局
  • 國庫部
• 與其他行動的聯合行動
• • 運輸服務提供
  • 套件組裝
  • 中繼站
  • 布蘭奇公寓
  • 其他的
• 條例中規定的操作（每項操作的具體細節）
• • 貨物運輸時需要遵守的手續。
  • 退貨時需遵守的手續。
  • 從總倉庫（實物或像徵性）退貨
  • 供應商直接將貨物運送至總倉庫。
  • 從總倉庫向另一地點出貨。
  • AG公司剩餘貨物的所有權轉移
  • 出口貨物
  • 對法律未預見的情況，採取特殊制度。
  • ICMS發生率假設
  • 稅率
  • 計算依據
• 負責州際交易中的巴西銷售稅 (ICMS)。
• • ICMS稅率及對一般倉庫營運的稅負。
  • ICMS 信用額度的回收
  • 退還州際交易中支付的 ICMS（巴西銷售稅）。
  • 需要製定合約條款，明確托運人向總倉庫償還 ICMS（巴西銷售稅）的義務。
• 除了倉儲服務之外（或作為倉儲服務的替代方案）提供的其他服務類型
• • 與物流業者合作開設分公司
  • 封閉式存款（條件和限制）
  • 內部物流營運
  • 激勵區域的CD
  • 利用「中轉點」概念進行貨物拼箱和拆分。

5 – 稅制改革（對工商業和服務公司物流的影響）

• 累積繳款制度結束：（所有公司現在都將依照非累積繳款制度運作）
• • 非累積性飽滿度：它的定義及其對產品或服務價格的影響。
  • • 對於收購的性質（無論是貨物還是服務）沒有任何限制。
    • 信貸分配無需滿足「必要性」或「內在性」要求。
    • 信用額度僅限「個人使用或消費」（這些產品具體指什麼？）
  • 稅金將採用「外部」計算方式，而不是目前的系統（內部）計算方式。
  • • 從 2026 年 1 月 1 日起，新的稅項（IBS 和 CBS）必須計入稅務文件中。
  • 信用額度以付款為前提條件（要謹慎對待有未繳稅款的供應商）
  • 所謂 「國家財政戰爭」
  • • 有關稅收優惠的州法律將持續有效至 2032 年（機會）。
    • • 目前最常見的稅務優惠。
      • 稅收優惠對配送物流的重要性
  • 隨著稅制改革， 「物流網絡」的定義將不再以國家稅收優惠為基礎。
  • • 「稅收旅遊」的終點：路線根據生產力決定。

講師

• 律師
• 在坎皮納斯天主教大學獲得稅法研究生學位。
• 會計
• 在大型組織（包括審計和諮詢公司（普華永道和畢馬威）、工業和商業（ITW-Mapri、諾華和Fareva）以及物流（Logimasters、Dachser、Keepers和Intecom））的稅務領域擁有超過30年的經驗。

重要訊息

日期：2026年9月10日及11日

營業時間：上午 8:30 至下午 12:30

形式：在線

工作量：8 小時

價格包含課程、材料和電子證書。.

形式：線上直播 －課程將進行現場直播，學生可透過連網電腦觀看。課堂上，學生可以與老師互動，即時發送評論並解答疑問。

這項培訓也可以在公司內部進行，可以是現場培訓，也可以是線上培訓。.

如需了解更多關於財政和稅務物流課程的信息，請致電 (11) 3230-2714 或訪問以下連結： https://bit.ly/412lXkD